Document de référence au 31 décembre 2011 - Groupe Mr.Bricolage

Rapport du Président
Des comptes sociaux et consolidés semestriels sont établis sur la
base de procédures d’arrêté définies par la Direction financière,
concernant l’ensemble des directions du Groupe, et s’appuyant
notamment sur des procédures de contrôle des actifs les plus
significatifs du Groupe, dont les stocks de marchandises.
Lors de chaque clôture semestrielle, les réalisations et les
estimations sont analysées de façon approfondie par le service
du contrôle de gestion avec les services comptables et financiers
avant présentation au Comité Stratégie - Finances et au Conseil
d’Administration (Voir II).
B3. La formation continue des collaborateurs
La Direction financière s’assure que les connaissances de ses
collaborateurs sont régulièrement mises à jour et axe certaines
formations sur le contrôle interne.
Au total, plus de la moitié du budget formation de la Direction
financière a été consacré à la formation des collaborateurs sur
des thèmes spécifiques tels que : 19 % sur des formations de type
«Approfondir les techniques de consolidation en normes IFRS»
(compta-finance) ; 12 % sur des actions telles que «Déterminer le
résultat fiscal et établir la liasse fiscale»; 13 % sur des stages tels
que «Budget de trésorerie et prévisions actualisées» ; et 14% du
budget consacré à des actions de formation bureautiques et d’outil
informatique (Excel, Altipilote,...). D’autres collaborateurs assistent
régulièrement à des colloques ou réunions d’information,
organisés par nos conseils, par les commissaires aux comptes ou
organismes de Place, permettant en sus des veilles comptables,
fiscales et juridiques existantes, d’anticiper et d’actualiser les
manuels de la société.
La Direction financière s’attache également à veiller à
l’interchangeabilité des personnes, en particulier des responsables,
de façon à ne pas affecter le processus d’établissement des
comptes en cas d’indisponibilité de l’un de ses collaborateurs. La
Direction financière a utilisé près du tiers du budget formation au
management de ses équipes.
B4. La mise en place de procédures spécifiques :
exemples
Des processus spécifiques sont en place afin de renforcer le
contrôle interne relatif au traitement de l’information comptable et
à la présentation des données comptables et financières :
• suite à la mise en place des normes IFRS dans le Groupe, et
à l’identique de la veille comptable et fiscale déjà existante,
une veille IFRS est en place sous la responsabilité de la
cellule consolidation. Cette veille IFRS consiste à identifier les
normes en cours de refonte, identifier les recommandations
en provenance de divers organismes, évaluer les impacts
éventuels pour le Groupe et suivre leur calendrier d’application.
Lorsqu’une norme ou une recommandation devient applicable,
une procédure est établie et les personnes concernées
sont formées afin d’obtenir la restitution des informations
nécessaires ;
• au sein des services comptables, deux pôles de révision
comptable sont en charge, l’un pour l’activité des Services
aux Réseaux et l’autre pour l’activité de Magasins Intégrés,
de contrôler la bonne application des procédures et le bon
traitement des flux, en complément d’un rôle de Key User SAP,
assurant la relation entre les utilisateurs et les développeurs ;
• un groupe de travail « Rapport annuel » et « Document de
référence » a pour mission de coordonner la préparation, le
contrôle et la communication du Document de référence ; il
rassemble plusieurs représentants des fonctions juridique,
financière, gestion et ressources humaines de la société, qui
ont des responsabilités spécifiques pour chacune des parties
du rapport. Des réunions de suivi d’avancement des travaux
sont effectuées aussi souvent que nécessaire pour mettre à
jour les données en fonction notamment des modifications de
réglementations applicables ;
• en matière de contrôle budgétaire et de gestion, toutes les
activités du Groupe font l’objet de reportings mensuels
donnant lieu à des revues de résultats et de provisions qui
visent notamment à s’assurer que les actions nécessaires
à l’atteinte des objectifs sont bien engagées et à défaut à
mettre en place des actions correctives ;
• le reporting mensuel du service Trésorerie Groupe à l’usage
du Comité Exécutif et du Conseil d’Administration, comporte
les principales informations sur la trésorerie, l’endettement
financier, les principaux investissements réalisés, les
instruments de couverture ainsi que le résultat financier.
II – Le rôle du Conseil
d’Administration, du comité d’audit
et du Comité SPÉCIALISÉ Finances
en matière de contrôle interne
comptable et financier
Les principes et principales options comptables utilisées pour
l’élaboration des états financiers de la société et du Groupe sont
naturellement validés en amont par la Direction Générale.
Les impacts, pour la société et le Groupe, d’éventuels changements
comptables sont pris en compte et validés par la Direction Générale
grâce aux propositions et explications présentées par la Direction
financière lors des Comités Spécialisés Finances.
Le Comité Spécialisé Finances a en effet pour mission de s’assurer
de la permanence des méthodes et principes comptables et
de veiller à la qualité de l’information présentée au Conseil
d’Administration lequel se réunit préalablement en session de
comité d’audit.
En pratique, lors de chaque arrêté de comptes intermédiaires ou
annuels, le Directeur financier présente au Conseil d’Administration
réunit en Comité d’Audit, les comptes établis. Les administrateurs
peuvent ainsi poser toutes questions utiles concernant les
informations financières, comptables, sociales et consolidées de
la période concernée lors de ce comité. Ainsi le rapport de gestion
établit en Conseil d’Administration tient compte des remarques et
précisions que le Comité a pu mettre en exergue.
190 Document de référence 2011