RAPPORTS ET BILAN 2012 157 e EXERCICE - BCEE

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2 COMPTES ANNUELS ET COMPTES CONSOLIDES DE LA BANQUEEn revanche, la situation se présente différemment pour les passifs financiers, suite à la mise en place en2011 d'un nouvel outil d'évaluation pour les émissions propres de la Banque. En effet, le recours à cetoutil a permis de porter le pourcentage des passifs financiers classés aux niveaux 1 et 2 de 97,0% en 2011à 100,0% en 2012. L’ensemble des justes valeurs des émissions de la Banque sont déterminées par le biaisde cet outil d’évaluation.La Banque a eu recours à des modèles d'évaluation se basant sur des données de marché pour déterminer lajuste valeur des positions classées au niveau 2 et à des modèles d’évaluation se basant sur des estimations etdes données de marché pour déterminer la juste valeur des positions classées au niveau 3 pour 2011. Pourles instruments de dettes du type "Asset backed securities" (ABS) et "Mortgaged backed securities" (MBS)les sorties les plus importantes des niveaux 2 et 3 ont été enregistrées suite au remboursement des titresainsi qu’à des marchés redevenus actifs. En revanche, pour les instruments de capitaux propres, les sortiesles plus importantes du niveau 2 vers le niveau 3 sont liées à des participations non cotées sur une boursepour lesquelles l’absence de transactions au courant de 2012 n’a pas permis de déterminer une valorisationde juste valeur fiable de niveau 1 ou 2.Détails du niveau 3 :Actifs financiers disponibles à la vente Total actifs Passifs financiersfinanciersInstruments Instruments InstrumentsEmissions de Instrumentsde dettes de capitaux dérivés de titres dérivés depropres couverture couvertureTotal passifsfinanciersTotal au 1er janvier 2012 294.316.893 202.622.888 2.102.553 499.042.332 77.406.051 234.702 77.640.753Total gains / pertes 37.032.270 76.776.848 -2.102.553 111.706.565 16.053 -234.702 -218.649- Compte de résultat -7.638.186 948.525 -2.102.553 -8.792.214 16.053 -234.702 -218.649- Réserve de réévaluation 44.670.456 75.828.323 - 120.498.779 - - -Achats 20.632.844 - - 20.632.844 - - -Emissions - - - - - - -Remboursements / ventes -62.646.946 -1.191.536 - -63.838.482 -65.438.880 - -65.438.880Transferts de ou vers leniveau 3 -115.230.123 31.920.990 - -83.309.132 -11.983.223 - -11.983.223Total au 31 décembre 2012 174.104.938 310.129.190 - 484.234.127 - - -Total gains / pertes pour lapériode inclus dans le comptede résultats pour les actifs etpassifs financiers détenusau 31 décembre 2012 -7.638.186 948.525 -2.102.553 -8.792.214 16.053 -234.702 -218.649142
Actifs financiers disponibles à la vente Total actifs Passifs financiers Total passifsfinanciersfinanciersInstruments Instruments InstrumentsEmissions de Instrumentsde dettes de capitaux dérivés de titres dérivés depropres couverture couvertureTotal au 1er janvier 2011 364.767.961 255.804.046 1.122.841 621.694.847 360.684.168 204.557 360.888.725Total gains / pertes -72.534.641 -17.310.702 979.712 -88.865.631 -1.210.787 30.145 -1.180.642- Compte de résultat -49.941.127 -11.024.737 979.712 -59.986.152 -1.210.787 30.145 -1.180.642- Réserve de réévaluation -22.593.514 -6.285.965 - -28.879.479 - - -2 COMPTES ANNUELS ET COMPTES CONSOLIDES DE LA BANQUEAchats 19.655.280 7.737.894 - 27.393.174 - - -Emissions - - - - 5.043.750 - 5.043.750Remboursements / ventes -64.936.765 -21.234.767 - -86.171.533 -103.553.594 - -103.553.594Transferts de ou vers leniveau 3 47.365.058 -22.373.583 - 24.991.475 -183.557.486 - -183.557.486Total au 31 décembre 2011 294.316.893 202.622.888 2.102.553 499.042.332 77.406.051 234.702 77.640.753Total gains / pertes pour lapériode inclus dans le comptede résultats pour les actifs etpassifs financiers détenusau 31 décembre 2011 3.994.365 -1.166.014 979.712 3.808.063 -733.941 -30.145 -764.086La Banque effectue des "stress-tests" pour les différentes classes d’instruments financiers, sans pour autanty procéder de façon dédiée pour les instruments classés au niveau 3. Les "stress-tests" font l’objet d’unreporting mensuel à la Direction de la Banque. Une analyse de sensibilité sur les hypothèses retenues pourles évaluations des instruments financiers classés au niveau 3 dégagerait un impact relatif significatif surla juste valeur des instruments y renseignés, qui, cependant, ne représentent que 5% du volume total desactifs financiers. A noter que, le volume total des passifs financiers évalués à la juste valeur niveau 3 estpassé de 3% en 2011 à 0% en 2012.Au vu de cette fraction faible dans le volume total des actifs financiers et considérant qu’il n'est pasjudicieux de faire varier de manière linéaire les hypothèses pour des instruments à caractéristiqueshétérogènes, la Banque n’a pas procédé à une telle analyse spécifique de sensibilité pour les instrumentsclassés au niveau 3.143
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