RAPPORTS ET BILAN 2012 157 e EXERCICE - BCEE

2 COMPTES ANNUELS ET COMPTES CONSOLIDES DE LA BANQUEPour les actifs monétaires classés en "actifs disponibles à la vente", les différencesde change relatives à la différence entre la juste valeur à la date de clôture deces instruments et de leur coût d’acquisition sont comptabilisées en réserve deréévaluation, tandis que les différences de change relatives à l’ajustement du coûtamorti par rapport à la valeur d’acquisition sont comptabilisées au compte derésultat.Les différences de change relatives à des ajustements de la juste valeur d’élémentsnon monétaires suivent la comptabilisation de ces changements de juste valeur.Pour les devises principales, les taux de change suivants ont été utilisés pour laconversion des comptes annuels, un euro étant égal à :31/12/2011 31/12/2012CHF 1,2160 1,2076GBP 0,8378 0,8161JPY 100,1400 113,6200SEK 8,9294 8,5895USD 1,2936 1,31952.3 OpErations bancaires2.3.1 Comptabilisation et évaluation initialesLes achats et les ventes d’actifs et de passifs financiers dont la livraison, respectivementle règlement, sont effectués à une date ultérieure à la date de transaction, sontcomptabilisés au bilan à la date de livraison, respectivement de règlement.Tous les instruments financiers sont enregistrés à la juste valeur lors de lacomptabilisation initiale, augmentée des frais directement attribuables lorsque cesinstruments financiers ne sont pas renseignés à la juste valeur au compte de résultat.Les instruments dérivés sont enregistrés à la date de transaction au bilan à leurjuste valeur. La classification des instruments dérivés lors de leur comptabilisationinitiale dépend de l’intention et des caractéristiques de leur détention. Ainsi, uneclassification en "instruments financiers détenus à des fins de transaction" ou en"instruments de couverture" est possible.Les instruments dérivés sont enregistrés à l’actif lorsque la juste valeur est positive,respectivement au passif lorsqu’elle est négative. La juste valeur s’entend ici commele "dirty price" de ces instruments, c’est-à-dire intérêts courus compris.Les instruments dérivés suivant la définition de la norme IAS 39, incorporés dansd’autres instruments financiers, sont séparés du contrat hôte et enregistrés à la justevaleur si leurs caractéristiques économiques et les risques ne sont pas étroitementliés à ceux du contrat hôte et si l’instrument financier global n’est pas classé comme64