Geschäftsbericht 2005 - Anzag

Konzernanhang (Notes) der Andreae-Noris Zahn AG 105
5. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Im Rahmen der Umstellung auf IFRS wurden die nicht mehr zulässigen Pauschalwertberichtigungen
aufgelöst. Gleichzeitig wurde eine Klassifizierung sämtlicher
Debitoren durchgeführt und auf diese Art und Weise Risikogruppen gebildet.
Für jede Risikogruppe wurden Wertberichtigungen zur Ermittlung des realisierbaren
Betrags gebildet. Das Eigenkapital erhöhte sich per 31. August 2003 um
Tsd. EUR 7.630 und per 31. August 2004 um Tsd. EUR 7.432.
6. Pensionsrückstellungen
Die Gesellschaft hat die bei der erstmaligen Bewertung der Pensionsverpflichtungen
nach IAS 19 „Employee Benefits“ entstandenen kumulierten versicherungsmathematischen
Gewinne und Verluste zum Zeitpunkt des Übergangs auf IFRS vollständig
erfasst. Unter Berücksichtigung der sich zwischen der Bewertung nach § 6a EStG
und IAS 19 ergebenden weiteren Unterschiede erhöhte sich die Pensionsrückstellung
zum 1. September 2003 um Tsd. EUR 14.822 und zum 31. August 2004
um Tsd. EUR 16.765.
7. Minderheiten
Aufgrund der Regelungen des IAS 32 wird das Eigenkapital von Personengesellschaften
nach HGB unter gewissen Bedingungen als Fremdkapital klassifiziert. Sofern
dies der Fall ist, werden auch entsprechende Minderheitsanteile als Verbindlichkeiten
ausgewiesen. Da die Eigenkapitalien der Immobiliengesellschaften in Regensburg,
Dresden und Rostock als Fremdkapital nach IAS 32 zu klassifizieren sind, erfolgt der
Ausweis des entsprechenden Anteils als Verbindlichkeit.
8. Sonstige Rückstellungen
Unter den sonstigen Rückstellungen wurden zwei Effekte zusammengefasst. Zum
einen sind nach IFRS Rückstellungen ohne Außenverpflichtung (sog. „Aufwandsrückstellungen“)
nicht zulässig. Diese wurden entsprechend für Zwecke der Umstellung
eliminiert, was zu einer Erhöhung des Eigenkapitals per 31. August 2003 von
Tsd. EUR 2.610 geführt hat. Per 31. August 2004 beträgt der Unterschiedsbetrag
Tsd. EUR 2.772.