Geschäftsbericht 2005 - Anzag

Konzernanhang (Notes) der Andreae-Noris Zahn AG 69
Der laufende Steueraufwand wird auf Basis des zu versteuernden Einkommens für das
Jahr ermittelt. Das zu versteuernde Einkommen unterscheidet sich vom Jahresüberschuss
aus der Gewinn- und Verlustrechnung, da es Aufwendungen und Erträge ausschließt,
die steuerfrei, in späteren Jahren oder niemals steuerbar bzw. steuerlich abzugsfähig sind.
Die Verbindlichkeit des Konzerns für den laufenden Steueraufwand wird auf Grundlage
der am Bilanzstichtag geltenden Steuersätze berechnet.
Die Bildung latenter Steuern erfolgt unter Anwendung der bilanzorientierten Verbindlichkeitsmethode
auf alle zum Bilanzstichtag bestehenden temporären Differenzen
zwischen dem Wertansatz eines Vermögenswertes bzw. einer Schuld in der Bilanz und
den für steuerliche Zwecke beizulegenden Beträgen.
Latente Steuerschulden werden für alle zu versteuernden temporären Differenzen erfasst.
Latente Ertragsteueransprüche werden für alle abzugsfähigen temporären Unterschiede,
noch nicht genutzte steuerliche Verlustvorträge und nicht genutzte Steuergutschriften
in dem Maße erfasst, in dem es wahrscheinlich ist, dass zu versteuerndes Einkommen
verfügbar sein wird, gegen das die abzugsfähigen temporären Differenzen und die noch
nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträge und Steuergutschriften verwendet werden
können.
Der Buchwert der latenten Ertragsteueransprüche wird an jedem Bilanzstichtag überprüft
und in dem Umfang reduziert, in dem es nicht mehr wahrscheinlich ist, dass ein ausreichendes
zu versteuerndes Ergebnis zur Verfügung stehen wird, gegen das der latente
Steueranspruch zumindest teilweise verwendet werden kann.
Latente Steueransprüche und -schulden werden anhand der Steuersätze bemessen,
deren Gültigkeit für die Periode, in der ein Vermögenswert realisiert wird oder eine Schuld
erfüllt wird, erwartet wird. Dabei werden die Steuersätze (und Steuervorschriften) zu
Grunde gelegt, die zum Abschlussstichtag gültig sind oder deren Eintritt z. B. aufgrund
schon verabschiedeter Gesetze faktisch sicher ist.
Ertragsteuern (latente Steuern), die sich auf Posten beziehen, die direkt im Eigenkapital
erfasst werden, werden im Eigenkapital und nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung
erfasst.