Geschäftsbericht 2010/11 - MVV Investor

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MVV ENERGIE Konzernabschluss
Flüssige Mittel
Flüssige Mittel umfassen Kassenbestände sowie Guthaben bei
Kreditinstituten mit einer Ursprungslaufzeit von weniger als
drei Monaten.
Zur Veräußerung gehaltene Vermögenswerte
beziehungsweise Schulden
Als „Zur Veräußerung gehaltene Vermögenswerte“ werden
Vermögenswerte ausgewiesen, die in ihrem gegenwärtigen
Zustand veräußert werden können und deren Veräußerung
sehr wahrscheinlich ist. Dabei kann es sich um einzelne langfristige
Vermögenswerte, um Gruppen von Vermögenswerten
oder um Geschäftsbereiche handeln. Schulden, die zusammen
mit Vermögenswerten in einer Transaktion abgegeben werden
sollen, werden als „Zur Veräußerung gehaltene Schulden“
gesondert ausgewiesen.
Soweit nicht die jeweils besonderen Standards anzuwenden
sind, werden zur Veräußerung bestimmte langfristige
Vermögenswerte nicht mehr planmäßig abgeschrieben. Sie
werden mit ihrem um voraussichtliche Veräußerungskosten
verminderten Zeitwert bewertet, sofern dieser niedriger als
der Buchwert ist. Gewinne oder Verluste aus der Bewertung
einzelner zur Veräußerung bestimmter Vermögenswerte
und von Veräußerungsgruppen werden bis zur endgültigen
Veräußerung im Ergebnis aus fortgeführten Aktivitäten ausgewiesen.
Gewinne oder Verluste aus der Bewertung von
aufgegebenen Geschäftsbereichen mit dem beizulegenden
Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten werden als Ergebnis
aus nicht fortgeführten Aktivitäten ausgewiesen.
Latente Steuern
Latente Steuern werden für zeitliche Differenzen zwischen
der Steuerbilanz und der IFRS-Bilanz der Einzelgesellschaften
gebildet, die sich aufgrund der steuerlichen Bewertung
der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten einerseits und
der externen Rechnungslegung gemäß IFRS andererseits
sowie aus ergebniswirksamen Konsolidierungsvorgängen
ergeben. Darüber hinaus wurden aktive latente Steuern auf
Steuerminderungsansprüche berücksichtigt, die sich aus der
erwarteten Nutzung bestehender Verlustvorträge in Folgejahren
ergeben. Eine Aktivierung erfolgt, wenn aufgrund vorliegender
Planungen die Nutzbarkeit dieser Verlustvorträge
mit ausreichender Sicherheit gewährleistet ist. Die latenten
MVV Energie 2010 / 11
Steuern werden auf Basis der Steuersätze ermittelt, die in den
einzelnen Organisationseinheiten zum Realisationszeitpunkt
gelten beziehungsweise erwartet werden. Dabei werden die
am Bilanzstichtag gültigen beziehungsweise verabschiedeten
steuerlichen Vorschriften berücksichtigt. Für die Berechnung
der latenten Steuern in Deutschland wird ein Steuersatz von
30 % (Vorjahr 30 %) herangezogen. Er ergibt sich dabei aus
dem gültigen unveränderten Körperschaftsteuersatz von
15 %, dem Solidaritätszuschlag von unverändert 5,5 % und
dem konzerndurchschnittlichen Gewerbesteuersatz von 14 %
(Vorjahr 14 %). Für ausländische Gesellschaften werden die
jeweiligen nationalen Steuersätze zugrunde gelegt. Aktive
und passive latente Steuern werden je Gesellschaft beziehungsweise
Organkreis – soweit die Voraussetzungen des
IAS 12 gegeben sind – saldiert.
Rückstellungen
Rückstellungen werden für sämtliche am Bilanzstichtag gegenüber
Dritten bestehenden rechtlichen oder faktischen Verpfl ichtungen
gebildet, die auf vergangenen Ereignissen beruhen, die
zukünftig wahrscheinlich zu einem Abfl uss von Ressourcen
führen und deren Höhe verlässlich geschätzt werden kann.
Die Rückstellungen werden mit ihrem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag
angesetzt und nicht mit Erstattungsansprüchen
saldiert. Rückstellungen, denen eine große Zahl gleichartiger
Ereignisse zugrunde liegt, werden mit dem Erwartungswert der
möglichen Ergebnisse bilanziert.
Alle langfristigen Rückstellungen werden mit ihrem auf den
Bilanzstichtag abgezinsten voraussichtlichen Erfüllungsbetrag
bilanziert.
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpfl ichtungen
werden ausschließlich für leistungsorientierte Versorgungspläne
gebildet. Diese Pensionsrückstellungen werden gemäß
IAS 19 nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren ermittelt
(Projected-Unit-Credit-Methode). Dieses Verfahren berücksichtigt
neben den am Bilanzstichtag bekannten Renten und
Anwartschaften auch zukünftig zu erwartende Gehalts- und
Rentensteigerungen. Bei der Berechnung fanden die Richttafeln
2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck Anwendung. Da
der Konzern über kein Planvermögen verfügt, sind Pensionsverpfl
ichtungen in voller Höhe durch Rückstellungen gedeckt.
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, welche
sich aus Änderungen der Berechnungsannahmen ergeben,
werden, soweit sie 10 % des Verpfl ichtungsumfangs über-