Geschäftsbericht 2010/11 - MVV Investor

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MVV ENERGIE Konzernabschluss
35 Finanzinstrumente
Die Finanzinstrumente lassen sich in originäre und derivative
Finanzinstrumente untergliedern.
ORIGINÄRE FINANZINSTRUMENTE: Als fi nanzielle Vermögenswerte
werden auf der Aktivseite Beteiligungen, Ausleihungen,
Wertpapiere, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen,
sonstige Geldforderungen sowie liquide Mittel ausgewiesen.
Die erstmalige Bewertung erfolgt zu Anschaffungskosten. Transaktionskosten
werden einbezogen.
Im Rahmen der Folgebewertung werden fi nanzielle Vermögenswerte
entweder zum beizulegenden Zeitwert oder zu fortgeführten
Anschaffungskosten bilanziert. Die Folgebewertung erfolgt
für fi nanzielle Vermögenswerte der Kategorie „Zur Veräußerung
verfügbare fi nanzielle Vermögenswerte“ grundsätzlich zum beizulegenden
Zeitwert. Änderungen des beizulegenden Zeitwerts
gemäß IAS 39 werden erfolgsneutral im Eigen kapital unter Berücksichtigung
latenter Steuern erfasst. Bei Abgang werden
diese erfolgswirksam berücksichtigt. Liegen objektive Hinweise
für eine Wertminderung eines Vermögenswerts vor, wird dieser
erfolgswirksam abgeschrieben. Soweit die beizulegenden
Zeitwerte nicht verlässlich geschätzt werden können, erfolgt
die Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten. Die
Folgebewertung fi nanzieller Vermögenswerte der Kategorien
„Vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen“
sowie „Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanz instrumente“
erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten, gegebenenfalls
unter Verwendung der Effektivzinsmethode. Die fortgeführten
Anschaffungskosten eines fi nanziellen Vermögenswerts
entsprechen dem beizulegenden Zeitwert der hingegebenen
Gegenleistung, korrigiert um Wertminderungen, Zinsen und
Tilgungen. Erkennbare Risiken, insbesondere aufgrund erwarteter
Zahlungsausfälle oder verminderter erwarteter Cashfl ows,
werden durch Wertminderungen berücksichtigt. Die Erfassung
von Wertminderungen erfolgt direkt im Periodenergebnis.
Bei marktüblichen Käufen und Verkäufen von fi nanziellen Vermögenswerten
erfolgt die Bilanzierung zum Handelstag, das
heißt zu dem Tag, an dem das Unternehmen die Verpfl ichtung
zum Kauf des Vermögenswerts eingegangen ist. Markt übliche
Käufe oder Verkäufe sind Käufe oder Verkäufe, welche die
Lieferung der Vermögenswerte innerhalb eines durch Marktvorschriften
oder -konventionen festgelegten Zeitraums vorschreiben.
MVV Energie 2010 / 11
Der beizulegende Zeitwert von Finanzinstrumenten, die auf organisierten
Märkten gehandelt werden, wird durch Bezugnahme
auf den an der Börse notierten Geldkurs am Bilanzstichtag ermittelt.
Der beizulegende Zeitwert von Finanz instrumenten,
für die kein aktiver Markt besteht, wird unter Anwendung
von Bewertungsmethoden geschätzt. Solche Verfahren stützen
sich auf kürzlich zu marktüblichen Bedingungen getätigte
Trans aktionen, auf den aktuellen Marktwert eines anderen, im
Wesentlichen identischen Instruments, auf die Analyse der
diskontierten Zahlungsströme oder auf Options preismodelle.
Die Ausbuchung fi nanzieller Vermögenswerte erfolgt, wenn
die vertraglichen Rechte auf Zahlungsmittelzufl üsse aus dem
Vermögenswert auslaufen oder der fi nanzielle Vermögenswert
übertragen wird, sofern im Wesentlichen alle Chancen
und Risiken, die mit dem Eigentum an dem Vermögenswert
verbunden sind, übertragen werden beziehungsweise die Verfügungsmacht
über den Vermögenswert abgegeben wird.
Als fi nanzielle Verbindlichkeiten werden auf der Passivseite
Finanzschulden, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
und andere Verbindlichkeiten ausgewiesen. Finanzielle
Verbindlichkeiten werden im Wesentlichen zu fortgeführten
Anschaffungskosten, gegebenenfalls unter Verwendung der
Effektivzinsmethode, bewertet. Im Falle von Finanzschulden
entsprechen die Anschaffungskosten dem Auszahlungsbetrag.
Bei Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen
Verbindlichkeiten entsprechen die Anschaffungskosten
dem beizulegenden Zeitwert der erhaltenen Gegenleistung.
Finanzielle Verbindlichkeiten werden ausgebucht, wenn die
der Verbindlichkeit zugrunde liegende Verpfl ichtung erfüllt,
gekündigt oder erloschen ist.
Von der Möglichkeit, fi nanzielle Vermögenswerte und fi nanzielle
Verbindlichkeiten der Kategorie „erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert“ zuzuordnen, wurde wie im Vorjahr
kein Gebrauch gemacht.