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Note explicative du passage du bilan au 31 décembre 2004 des normes françaises<br />
aux normes comptables internationales (IFRS)<br />
Les signes + ou – indiquent l’effet sur les capitaux propres et fonctionnent en sens inverse du signe précédant le montant<br />
figurant sur l’état de passage.<br />
NOTE en m€<br />
Pour les ajustements correspondant au bilan d’ouverture au 1 er janvier 2004<br />
se reporter aux notes accompagnant le tableau de passage correspondant<br />
Reclassements<br />
(1) Reclassement du siège social en immeuble d’exploitation 71 967<br />
(2) Reclassement en dettes courantes de la partie à moins d’un an de la dette financière 569 880<br />
(3) Reclassement en dettes non courantes de la partie exigible à plus d’un an de la dette d’exit tax 158 911<br />
(4) Reclassement en actif non courant des impôts différés actif 7 140<br />
IAS 40 - Immeubles de placement<br />
(5) Variation 2004 de la juste valeur des immeubles de placement (dont annulation<br />
des dotations aux amortissements et provisions, annulation de la correction de l’écart<br />
de réévaluation, et correction de la valeur nette des sorties) 538 801<br />
(6) Retraitement des travaux sur vente à amortir – 661<br />
(7) Annulation de la correction de l’écart de réévaluation intervenue en 2004, sans incidence sur le résultat – 35 124<br />
(8) Variation des impôts différés sur la variation de juste valeur des immeubles de placement – 819<br />
(9) Incidence sur le résultat des ajustements relatifs à la valorisation<br />
des immeubles de placement 502 197<br />
IAS 39 - Instruments financiers<br />
(10) Retraitement des charges restant à amortir figurant à l’actif du bilan 7 191<br />
(11) Variation de la juste valeur des instruments dérivés à l’actif 43 008<br />
(12) Variation de la juste valeur des instruments dérivés dans le passif non courant (182)<br />
et annulation des éléments relatifs à la conversion de l’emprunt obligataire (7) 175<br />
(13) Reclassement des provisions sur swaps en instruments dérivés courants 3 100<br />
(14) Retraitement de la valorisation des lignes obligataires – 19 304<br />
(15) Variation de la juste valeur des instruments dérivés dans le passif non courant – 182<br />
(16) Comptabilisation de la juste valeur des instruments dérivés dans le passif courant – 42 569<br />
(17) Retraitement des produits restant à étaler figurant au passif du bilan 5 327<br />
(18) Incidence sur le résultat des ajustements relatifs à la valorisation<br />
des instruments financiers – 3 254<br />
Autres normes IAS<br />
(19) Retraitement de la reconnaissance des revenus selon l’IAS 17 542<br />
(20) Annulation de la diminution des actions auto-détenues 869<br />
(21) Imputation sur les capitaux propres de l’annulation de la diminution des actions<br />
auto-détenues (869) selon l’IAS 32 et des stock-options (430) selon l’IFRS 2 – 1 299<br />
(22) Retraitement selon IAS 19 des avantages consentis au personnel – 931<br />
(23) Actualisation de la dette d’exit tax en application de la norme IAS 12 relative au différé de paiement – 10 730<br />
(24) Incidence sur le résultat des ajustements relatifs aux autres IFRS – 11 549<br />
112 • GECINA • <strong>Rapport</strong> <strong>annuel</strong> <strong>2005</strong>
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