Poster i selvangivelsen mv. - Skattebetalerforeningen

3.1.4 Avkastning fra kapitalforsikring
(sktl. § 5-1(1), sktl. § 5-20, sktl. § 14-21 og FSFIN § 5-20)
POST 3.1.4 – 3.1.6
– med garantert avkastning
Årlig avkastning av sparedelen av norsk livsforsikring (kapitalforsikring) med garantert
avkastning er skattepliktig inntekt, og skal føres i post 3.1.4.
Det samme gjelder forsikring tegnet i annen EØS-stat. Den årlige avkastningen
beskattes året etter opptjeningsåret. Om forsikring tegnet i selskap utenfor EØS-området,
se post 3.1.11. Norske livsforsikringsselskap og norsk filial av utenlandsk selskap
skal sende forsikringstakerne en oversikt over avkastningen i 2008 innen 1. mai 2009.
– uten garantert avkastning, kalt Unit Link-forsikring
For kapitalforsikringer med investeringsvalg og uten avkastningsgaranti, kalt Unit
Link-forsikring, skal en eventuell avkastning først skattlegges ved utbetalingen. Utbetalingen
fra en Unit Link-forsikring skjer normalt med et engangsbeløp, men kan også
skje ved flere utbetalinger. Skattepliktig avkastning settes til brutto markedsverdi på
dine premiemidler med fradrag for dine kostnader til forsikringsselskapet og summen av
dine innbetalte premier. Er denne differansen negativ, vil det foreligge et tap som er
fradragsberettiget.
Tapet føres i post 3.3.7.
Skattepliktig avkastning fra livsforsikring (kapitalforsikring) med eller uten garantert
avkastning tegnet i selskap utenfor Norge, skal føres i post 3.1.11.
3.1.5 Skattepliktig aksjeutbytte mv. fra «Oppgave over aksjer og
egenkapitalbevis 2009» (RF-1088)
Denne posten skal være forhåndsutfylt med aksjeutbytte fra norske og utenlandske selskap
som er registrert på Oslo Børs og som du har mottatt «Oppgave over aksjer og
egenkapitalbevis for 2009» (RF-1088) for. Det samme gjelder renter av egenkapitalbevis
(tidligere grunnfondsbevis). Oppgaven RF-1088 bygger på opplysninger som selskapene,
VPS og du har gitt til Skatteetaten.
Er utbytteopplysninger i RF-1088 feil, må du rette disse og selv føre korrekt skattepliktig
utbytte i post 3.1.5 i selvangivelsen.
Eier du aksjer eller egenkapitalbevis uten å ha mottatt «Oppgave over aksjer og egenkapitalbevis
2009» (RF-1088) for disse aksjene, skal du føre aksjeutbyttet/renter av
egenkapitalbevis i post 3.1.7.
Se også emnene Aksjer.
3.1.6 Utbytte på andeler i aksjefond
Skattepliktig utbytte på andeler i norske og enkelte utenlandske aksjefond skal stå i
post 3.1.6. For andeler i aksjefond (både norske og utenlandske) som du eier per 31.
desember er det utbytte etter fradrag for skjerming som er skattepliktig og som står i
selvangivelsen. Om skjerming, se emnet Aksjer – utbyttebeskatning pkt 3.
41