Beiträge im Volltext! - IFF
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Xavier Oberson, L’accord entre la Suisse et l’Union Européenne pour lutter<br />
contre la fraude – Un tournant<br />
1 Introduction 2005, 168<br />
1.1 Le contexte 2005, 168<br />
1.2 Les éléments essentiels de l’accord 2005, 168<br />
blanch<strong>im</strong>ent d'un produit d'un délit fiscal<br />
1.3 Méthodologie 2005, 169<br />
2 Les règles applicables en droit interne 2005, 169<br />
2.1 Le droit applicable à la poursuite des infractions fiscales 2005, 169<br />
2.2 La procédure de répression des infractions dans le cadre du DPA 2005, 169<br />
2.2.1 Une procédure pénale 2005, 169<br />
2.2.2 Les mesures de contrainte 2005, 169<br />
2.2.3 La portée du secret bancaire 2005, 170<br />
2.3 Résultat intermédiaire 2005, 170<br />
3 Objet de l’accord 2005, 170<br />
3.1 Les domaines concernés 2005, 170<br />
3.1.1 En général 2005, 170<br />
3.1.2 Le blanch<strong>im</strong>ent 2005, 171<br />
3.1.3 Les <strong>im</strong>pôts indirects 2005, 172<br />
3.1.4 La dél<strong>im</strong>itation entre assistance administrative et judiciaire 2005, 172<br />
3.2 Les domaines exclus 2005, 172<br />
3.3 Formes, secret et spécialité 2005, 173<br />
principe de spécialité<br />
4 L’assistance administrative 2005, 173<br />
4.1 En général 2005, 173<br />
4.1.1 L’assistance administrative 2005, 173<br />
4.1.2 La compétence 2005, 173<br />
4.1.3 Proportionnalité 2005, 174<br />
4.1.4 Les différents types d’assistance 2005, 174<br />
4.2 L’assistance sur demande 2005, 174<br />
4.2.1 Communication de renseignement 2005, 174<br />
4.2.2 Surveillance 2005, 174<br />
4.2.3 Notification 2005, 174<br />
4.2.4 Enquêtes 2005, 174<br />
4.2.5 Devoir de collaboration 2005, 175<br />
4.2.6 Forme et contenu de la demande 2005, 175<br />
4.2.7 Principe de spécialité 2005, 175<br />
4.3 L’assistance spontanée 2005, 175<br />
4.4 Les formes particulières 2005, 175<br />
4.4.1 Opérations et équipes communes 2005, 175<br />
4.4.2 Agents de liaison 2005, 175<br />
4.5 Le recouvrement de créances 2005, 176<br />
5 L’assistance judiciaire 2005, 176<br />
5.1 En général 2005, 176<br />
5.1.1 L’entraide judiciaire 2005, 176<br />
5.1.2 Forme et compétence 2005, 176<br />
5.1.3 Principe de spécialité 2005, 177<br />
5.1.4 Transmission spontanée 2005, 177<br />
5.2 Types d’assistance judiciaire 2005, 177<br />
5.2.1 Mesures provisoires 2005, 177<br />
5.2.2 Présence des autorités de la partie requérante 2005, 177<br />
5.2.3 Perquisition et saisies 2005, 178<br />
5.2.3.1 En général 2005, 178<br />
5.2.3.2 Demande de renseignements bancaires et financiers 2005, 178<br />
5.2.4 Livraisons surveillées 2005, 179<br />
5.2.5 Remise en vue de confiscation ou de restitution 2005, 179<br />
6 Dispositions finales 2005, 179<br />
7 Petite digression: coordination avec l’accord de Schengen 2005, 179<br />
7.1 Introduction 2005, 179<br />
7.2 L’extradition 2005, 180<br />
7.3 L’entraide judiciaire en matière fiscale 2005, 180<br />
8 Conclusions et perspectives 2005, 181<br />
8.1 En général 2005, 181<br />
8.2 Evolution en matière de TVA sur l’<strong>im</strong>portation des services? 2005, 181