Geschaeftsbericht 2002 (pdf, 1421K) - WestLB

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Die Währungsumrechnung erfolgt gemäß § 340h HGB sowie BFA 3/1995. Auf Fremdwährung
lautende Vermögensgegenstände und Schulden sowie nicht abgewickelte
Fremdwährungskassageschäfte sind mit den EZB-Referenzkursen des 30. Dezember
2002 umgerechnet, schwebende Termingeschäfte (Devisentermin-, Devisenoptionsund
Devisenfuturegeschäfte) zum Terminmittelkurs bzw. Optionspreis desselben Tages
(letzter Handelstag mit einem liquiden Markt). Kursgesicherte Aufwendungen und
Erträge werden zum Sicherungskurs umgerechnet. Swapprämien aus kursgesicherten
Bilanzposten werden zeitanteilig abgegrenzt und im Zinsergebnis ausgewiesen.
Die auf Fremdwährung lautenden Bilanzbestände und schwebenden Geschäfte des
WestLB-Konzerns werden in jeder Währung gemäß § 340 h Abs. 2 Satz 2 HGB als
besonders gedeckt eingestuft und bewertet. Dementsprechend werden alle Aufwendungen
und Erträge aus der Währungsumrechnung gemäß § 340 h Abs. 2 Satz 1 und 2 HGB
in der Erfolgsrechnung erfasst; auszusondernde Erträge ergeben sich nicht, da die am
Bilanzstichtag bestehenden Positionen im Devisenhandel zeitnah begründet sind. Das
negative Ergebnis aus der einzelgeschäftsbezogenen Bewertung der schwebenden
Devisengeschäfte ist saldiert unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Termingeschäfte/Derivative Produkte (5)
Die Unternehmen des WestLB-Konzerns schließen im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit
währungs-/zinsbezogene und sonstige Termingeschäfte bzw. derivative Geschäfte in
folgenden Bereichen ab:
� Zinsbezogene Termingeschäfte/Derivative Produkte
Zinsswaps, Zinsfutures, Forward Rate Agreements (FRAs), Zinsoptionen als
Stillhalter und Berechtigter, begebene Zinsoptionsscheine, Zinscaps, Zinsfloors,
Zinscollars und Swaptions
� Währungsbezogene Termingeschäfte/Derivative Produkte
Devisentermingeschäfte, Devisenoptionsgeschäfte als Stillhalter und Berechtigter,
Devisenterminkontrakte, begebene Währungsoptionsscheine, Währungsswaps und
Zins-/Währungsswaps
� Aktienkurs- und sonstige preisrisikobezogene Termingeschäfte/Derivative Produkte
Aktienterminkontrakte, Aktienoptionen als Stillhalter und Berechtigter, Index-Terminkontrakte,
Index-Optionen als Stillhalter und Berechtigter, begebene Aktien- und
Index-Optionsscheine, edelmetallpreis- und rohwarenpreisbezogene Termingeschäfte,
Swaps, Futures und Optionen
� Kreditderivate als Stillhalter und Berechtigter
Credit Default Swaps, Total Return Swaps und Credit Linked Notes