Geschäftsbericht 2003 - E.ON - Strom und Gas - Info-Service - E.ON ...

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aktualisiert. Den sonstigen Rückstellungen für die Stilllegung
oder den Rückbau von Sachanlagen liegen Schätzungen
der Erfüllungsbeträge für die jeweiligen Verpflichtungen
zugrunde.
Schätzungsänderungen ergeben sich gemäß SFAS 143 insbesondere
bei Abweichungen von der ursprünglich geschätzten
Kostenentwicklung oder bei Änderungen bezüglich des
Zahlungszeitpunktes oder des Verpflichtungsumfangs. Sowohl
bei negativen als auch bei positiven Schätzungsänderungen
(d. h. die Zahlungsverpflichtung ist kleiner oder größer als
die aufgezinste Vorjahres-Zahlungsverpflichtung abzüglich
zwischenzeitlicher Verbräuche) ist die Verpflichtung anzupassen.
Dies erfolgt in der Regel erfolgsneutral durch eine
Gegenbuchung im Anlagevermögen. Die Rückstellungen für
Zahlungsverpflichtungen sind jährlich mit dem gleichen
Zinssatz aufzuzinsen, der bei der Ermittlung des Fair Value
zugrunde gelegt wurde. Der Zinssatz bleibt für den Altbestand
der Zahlungsverpflichtungen in den Folgejahren unverändert.
Für neue Verpflichtungen und positive Schätzungsänderungen,
die wie eine neue Verpflichtung behandelt werden,
ist für die Folgebewertung derjenige Zinssatz maßgeblich,
der im Zeitpunkt der Bildung oder Zuführung dieser Zahlungsverpflichtungsschicht
gilt.
Aus der Erstanwendung von SFAS 143 zum 1. Januar 2003
erhöhten sich die Rückstellungen im Rahmen bestehender
Verpflichtungen aus Stilllegung oder Rückbau von Sachanlagen
um 1.370 Mio apple. Die Nettobuchwerte der langfristigen
Aktiva wurden um 262 Mio apple durch die Aktivierung von Rückbaukosten
erhöht. Darüber hinaus wurde eine Forderung
an Schwedens Nationalen Fonds für Nuklearabfall in Höhe
von 360 Mio apple angesetzt (vgl. Textziffer 24) sowie in Höhe
von rund 14 Mio apple ein Vermögensgegenstand unter US-Regulierung
eingebucht. In der Gewinn- und Verlustrechnung
von E.ON ergibt sich insgesamt aus der Erstanwendung von
SFAS 143 eine kumulierte Anpassung von 448 Mio apple nach
latenten Steuern (734 Mio apple vor latenten Steuern). Die Aufzinsung
im Rahmen der Fortführung der Rückstellung in Höhe
von 486 Mio apple für 2003 ist im Finanzergebnis enthalten.
Mit der Interpretation (FIN) 45 „Guarantor’s Accounting and
Disclosure Requirements for Guarantees, Including Indirect
Guarantees of Indebtedness of Others“ (FIN 45) wird der
Garantiegeber verpflichtet, im Rahmen bestimmter Garantien
eingegangene Verpflichtungen zum Fair Value zu bilanzieren.
Darüber hinaus wird der Umfang der Berichterstattung über
solche Garantien erweitert. Wesentliche von E.ON übernommene
Garantien werden im Anhang in Textziffer 26 erläutert.
Latente Steuern
Nach SFAS 109 „Accounting for Income Taxes“ (SFAS 109)
sind latente Steuern für temporäre Differenzen zwischen
den Wertansätzen der Steuerbilanz und der Konzernbilanz
zu bilden (Temporary-Konzept). Aktive und passive latente
Steuern werden für den voraussichtlichen Steueraufwand
gebildet, der sich aufgrund abweichender Wertansätze von
Vermögensgegenständen und Schulden im Konzernabschluss
und in den Steuerbilanzen ergibt. SFAS 109 verlangt weiterhin
die Bildung aktiver latenter Steuern auf Verlustvorträge.
Für aktive latente Steuern, deren Realisierung unwahrscheinlich
ist, ist eine Wertberichtigung vorzunehmen.
Zur Ermittlung der latenten Steuern sind die Steuersätze anzuwenden,
die nach der derzeitigen Rechtslage zu dem Zeitpunkt
gelten, in dem sich die vorübergehenden Differenzen
wahrscheinlich wieder ausgleichen werden. Die Auswirkungen
von Steuergesetzänderungen auf die aktiven und passiven
latenten Steuern werden in der Periode des In-Kraft-
Tretens des Gesetzes ergebniswirksam berücksichtigt. Die
latenten Steuern für inländische Unternehmen wurden im
Berichtsjahr grundsätzlich mit einem Gesamtsteuersatz von
39 Prozent (2002: 39 Prozent) ermittelt; dabei wurden neben
der Körperschaftsteuer von 25 Prozent der Solidaritätszuschlag
von 5,5 Prozent auf die Körperschaftsteuer und der
durchschnittliche Gewerbesteuersatz im Konzern berücksichtigt.
Aufgrund des im Jahr 2002 in Deutschland in Kraft
getretenen Flutopfersolidaritätsgesetzes wurde im Vorjahr
für temporäre Differenzen, die sich im Jahr 2003 umgekehrt
haben, ein Steuersatz von 40 Prozent zugrunde gelegt. Für
ausländische Gesellschaften wird der jeweilige nationale
Steuersatz angewandt.
Die wichtigsten temporären Differenzen sind in Textziffer 8
angegeben.
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