Geschäftsbericht 2003 - E.ON - Strom und Gas - Info-Service - E.ON ...

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Steuersatzänderungen in Tschechien, Italien und Ungarn sowie
eine Steuergesetzänderung in Schweden führten insgesamt
zu einem latenten Steuerertrag in Höhe von 206 Mio apple.
Davon resultieren aus der ab Mitte 2003 in Schweden geltenden
Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne von
bestimmten Kapitalgesellschaften insgesamt 195 Mio apple.
Die Einkünfte des niederländischen Tochterunternehmens
E.ON Benelux Generation N.V. (E.ON Benelux), Voorburg,
Niederlande, im Teilkonzern E.ON Energie haben im Zeitraum
von 1998 bis 2001 nicht der Besteuerung unterlegen. Ab dem
1. Januar 2002 kommt der reguläre Steuersatz von 34,5 Prozent
zur Anwendung. Die erforderliche Neubewertung der
Aktiva führte im Vorjahr zu einem erstmaligen Ansatz von
aktiven latenten Steuern in Höhe von 201 Mio apple. Zum 31. Dezember
2003 beliefen sich die aktiven latenten Steuern bei
der E.ON Benelux auf 180 Mio apple.
Aufgrund der Wertberichtigung und des Abgangs von
Wertpapieren ergab sich im Vorjahr ein Ertrag in Höhe von
613 Mio apple aus der Auflösung der im Eigenkapital (Other
Comprehensive Income) erfassten latenten Steuern. Diese
im Eigenkapital erfassten latenten Steuern hatten in der Vergangenheit
aufgrund von Steuerrechtsänderungen den
Steueraufwand beeinflusst.
Überleitungsrechnung zum effektiven Steueraufwand/-ertrag/-satz
Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuerminderung für ausgeschüttete Dividenden1) Deutsche Gewerbesteuer; nach Körperschaftsteuer
Unterschied zu ausländischen Steuersätzen
Änderungen der Wertberichtigung
Änderungen des Steuersatzes/Steuerrechts2) Steuereffekte auf:
Steuerfreies Einkommen
Ergebnisse aus at equity bewerteten Unternehmen
Nicht abziehbare Goodwill-Abschreibungen
Sonstiges 3)
Effektiver Steueraufwand/-ertrag/-satz
Vor dem Hintergrund der positiven Entwicklung in drei
Musterprozessen vor deutschen Finanzgerichten wurde 2001
eine Steuerrückstellung aufgelöst, die in der Vergangenheit
für mögliche Mehrbelastungen aufgrund von Gewinnabführungen
von ehemals gemeinnützigen Wohnungsunternehmen
gebildet worden war. Der inländische Körperschaftsteueraufwand
wurde dadurch 2001 um 527 Mio apple reduziert. Der
Bundesfinanzhof hat im Dezember 2002 die Entscheidungen
der Vorinstanz bestätigt. Rechtskräftige Steuerbescheide für
E.ON wurden noch nicht erlassen.
Durch das im Jahr 2002 in Kraft getretene Flutopfersolidaritätsgesetz
wurde der Körperschaftsteuersatz für das Jahr 2003
von 25,0 auf 26,5 Prozent erhöht. Im Konzernabschluss für das
Geschäftsjahr 2002 führte dies zu einem latenten Steuerertrag
von 2 Mio apple. Dieser Effekt resultierte aus der Umbewertung
von latenten Steuern, soweit deren Realisierung 2003 dem geänderten
Steuersatz unterlag. Ab dem Veranlagungszeitraum
2004 gilt wieder der Steuersatz von 25 Prozent.
Die Unterschiede zwischen dem für 2003 in Deutschland
geltenden Körperschaftsteuersatz von 26,5 Prozent (2002:
25,0 Prozent) und dem effektiven Steuersatz lassen sich wie
folgt herleiten:
2003
in Mio apple
1.468
–
72
74
543
60
–415
–163
–
–515
1.124
%
26,5
–
1,3
1,3
9,8
1,1
–7,5
–2,9
–
–9,3
20,3
in Mio apple
1) Der Steuerminderungsbetrag aufgrund der Dividende für das Geschäftsjahr 2001 entsteht nach US-GAAP erst 2002.
2) Im Jahr 2003: insbesondere auch temporäre Abweichungen aufgrund der Differenz zwischen latentem Körperschaftsteuersatz von 25 Prozent und geltendem Körperschaftsteuersatz
von 26,5 Prozent in Deutschland
3) Im Jahr 2003: insbesondere Steuererträge aufgrund permanenter Abweichungen zur Steuerbilanz (–114 Mio apple), Konkretisierung latenter (–105 Mio apple) und originärer
(–65 Mio apple) Steuern für Vorjahre, Entkonsolidierung (–75 Mio apple) und anrechenbarer ausländischer Quellensteuer (–19 Mio apple)
–190
–179
113
–44
–83
–2
–489
–330
717
–175
–662
2002
%
25,0
23,6
–14,9
5,8
10,9
0,3
64,5
43,5
–94,5
23,1
87,3
145