Unternehmensnachfolge - Handwerkskammer Aachen

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erst, wenn zwischen Schenkung und Erbfall mindestens
zehn Jahre vergangen sind. Ist diese Frist noch
nicht abgelaufen, wird der Wert des weggeschenkten
Vermögens dem Nachlass hinzugerechnet. Hat ein
Pflichtteilsberechtigter weniger Zuwendungen erhalten
als seiner Pflichtteilsquote aus diesem fiktiven
Nachlasswert entspricht, kann er einen zusätzlichen
Ausgleichsbetrag verlangen.
Am sichersten ist, wenn die Pflichtteilsberechtigten
und der alte Inhaber einen notariellen Pflichtteilsverzicht
vereinbaren, der auf das Betriebsvermögen
beschränkt werden kann. Die weichenden Erben
können dafür eine Abfindung erhalten.
Erhält der Alt-Inhaber Versorgungsleistungen?
Im Rahmen der Schenkung sollte das Erbe eindeutig
geregelt werden. Wenn mit der Schenkung
keine Versorgungsleistungen an den Senior oder
andere Familienmitglieder verbunden sind, sollte
genau geprüft werden, ob eine anderweitige ausreichende
Altersvorsorge getroffen wurde (siehe Kapitel
„Altersvorsorge: Unternehmensübertragung?“ S. 33).
Was gehört in den Schenkungsvertrag?
Ein Schenkungsvertrag ist grundsätzlich nur
dann wirksam, wenn er notariell beurkundet wurde
(§ 518 BGB) oder das Vermögen tatsächlich übertragen
wurde. Bei der Übertragung eines Grundstücks
ist die notarielle Beurkundung in jedem Fall notwendig.
Gleiches gilt bei der Übertragung von GmbH-
Anteilen. Hier ist der Notar immer erforderlich.
Wer hilft weiter?
3 Rechtsanwalt, Notar, Steuerberater
3 Online-Datenbanken:
Deutscher Anwaltverein, www.anwaltverein.de,
Bundesrechtsanwaltskammer, www.brak.de
Deutscher Notarverein, www.dnotv.de
Bundessteuerberaterkammer, www.bstbk.de
Deutscher Steuerberaterverband, www.dstv.de
Scheuen Sie sich nicht, vor der Inanspruchnahme anwaltlicher,
notarieller oder steuerlicher Beratung nach den entstehenden
Kosten zu fragen. Für diese gelten klare und eindeutige
gesetzliche Bestimmungen. Die Höhe der Rechtsanwaltsvergütung
ist in dem Rechtsanwaltsvergütungsgesetz geregelt.
Die Kosten für notarielle Tätigkeiten sind detailliert in der
Kostenordnung bestimmt. Steuerberaterhonorare sind in der
Steuerberatergebührenverordnung festgelegt.
In Nachfolgeangelegenheiten können Sie mit Ihrem Rechtsanwalt
oder Steuerberater auch schriftliche Honorarvereinbarungen
treffen.
Check: Mit-Erben
Wie hoch ist der Wert des Unternehmens?
Euro
Wie hoch ist der Wert des übrigen Vermögens?
Euro
Müssen Pflichtteilsrechte des Ehegatten oder
weiterer Kinder beachtet werden?
Ja Nein
Falls ja, in welcher Höhe fallen Pflichtteilsansprüche an?
Euro
Existiert ausreichend sonstiges Vermögen, um
Pflichtteilsrechte der anderen Familienangehörigen
zu befriedigen?
Ja Nein
Falls nein, erörtern Sie mit Ihren Rechts- und
Steuerberatern Alternativen.
Hat der Unternehmensnachfolger genügend Barmittel,
um Pflichtteilsrechte zu erfüllen?
Ja Nein
Falls nein, suchen Sie mit Ihren Beratern nach Alternativen.
Ist der Schenkungsvertrag notariell beurkundet?
Ja Nein
Falls nein, vereinbaren Sie einen Termin zur Beurkundung
bei einem Notar.
Sind Minderjährige beteiligt?
Ja Nein
Falls ja, muss ein Ergänzungspfleger bestellt werden.
Eltern können ihre Kinder hier nicht vertreten.
Werden Grundstücke oder GmbH-Anteile übertragen?
Ja Nein
Ist im Schenkungsvertrag ein Pflichtteilsverzicht durch
den Nachfolger vereinbart?
Ja Nein
Ist die testamentarische Regelung an die
Vorabschenkung angepasst worden?
Ja Nein