Unternehmensnachfolge - Handwerkskammer Aachen

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Einkommensteuer
Erhalten die Eltern eine monatliche Rente vom
Unternehmensnachfolger, müssen Sie diese als sonstige
Einkünfte bei der Einkommensteuererklärung
angeben. Der Nachfolger kann diese Rentenzahlung
unter bestimmten Voraussetzungen wiederum als
Sonderausgaben von der Einkommensteuer absetzen.
Abfindungszahlungen an Mit-Erben werden steuerlich
wie ein Kauf behandelt und können als
Anschaffungskosten abgeschrieben werden. Die
Empfänger müssen die erhaltenen Abfindungszahlungen
versteuern.
Übrigens:
Wenn die Schenkung mit Versorgungsleistungen des Nachfolgers
gegenüber seinen Eltern verbunden ist, fällt keine
Schenkungsteuer an. Die Versorgungsleistungen müssen
allerdings so hoch sein wie das übertragende Vermögen.
Informieren Sie sich hierzu bei Ihrem Rechtsanwalt/Notar und
Steuerberater.
Grunderwerbsteuer
Bei Übertragung von Immobilien im Wege der
vorweggenommenen Erbfolge fällt keine Grunderwerbsteuer
(§ 3 GrEStG) an.
Check: Steuern
Check: Steuern:
Bearbeiten Sie die folgenden Fragen gemeinsam mit
Ihrem Steuerberater.
Wurden Gegenstände aus dem Betriebsvermögen auf
einen Erben übertragen, der nicht Unternehmensnachfolger
wird? (Dies könnte als Entnahme betrachtet
werden. Es müssten stille Reserven aufgedeckt und
versteuert werden).
Ja
Nein
Welchen Wert haben diese?
Euro
In welcher Höhe sollen Ausgleichszahlungen erfolgen?
Euro
Wie hoch ist das steuerliche Kapitalkonto
des Übergebers?
Euro
Zu welchen einkommensteuerlichen Konsequenzen
führen die Ausgleichszahlungen?
i
Erbschaftsteuerversicherung
Erbschaftsteuer muss, sofern keine Stundung
möglich ist, in der Regel sofort beglichen werden. Je
nach Höhe der geerbten Vermögenswerte kann dies
u.U. zu Liquiditätsproblemen führen. Hier kann
durch den Abschluss einer Erbschaftsteuerversicherung
Vorsorge betrieben werden. Der Erbe schließt
eine Kapitallebensversicherung auf den Todesfall des
Erblassers ab. Damit wird vermieden, dass die
Versicherungsleistung selbst erbschaftsteuerpflichtig
wird. Die Versicherungssumme sollte der Höhe der zu
erwartenden Erbschaftsteuer entsprechen.
Hinweis:
Bei der Gestaltung von Testamenten sind steuerliche Folgen
stets sehr genau zu bedenken. Häufig lösen Testamente so
genannte Steuerentstrickungen aus. Dies sind einkommensteuerpflichtige
Entnahmen aus dem Betriebsvermögen.
Welche Erbschaftsteuer ist durch den
Unternehmensnachfolger zu zahlen?
Euro
Wie hoch ist die Erbschaftsteuer des
Ausgleichsberechtigten?
Euro
Ist der geplante Ausgleich auch dann noch fair
und für alle Parteien zu akzeptieren, wenn die
Steuerbelastungen berücksichtigt worden sind?
Ja
Nein
Ist die Finanzierung der Steuerzahlungen
sichergestellt?
Ja
Nein
R Ausgleichszahlung
Auch bei Ausgleichszahlungen des Unternehmensnachfolgers
(Bsp. Sohn) an andere Erben (Bsp. Geschwister) sind
steuerliche Folgen zu beachten, die am besten mit einem
Steuerberater besprochen werden sollten.