Unternehmensnachfolge - Handwerkskammer Aachen

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Gemeinsam die Übernahme umsetzen
Beachten Sie, dass im Gesellschaftervertrag und
im Testament
3 der zu übergebende Gegenstand genau definiert ist
3 eindeutig geregelt ist, welche Gegenleistung der
Nachfolger an den Übergeber und an die
anderen Familienmitglieder zu erbringen hat
3 Erbverträge nur zur Niederschrift bei einem
Notar bei gleichzeitiger Anwesenheit der
Vertragspartner geschlossen werden können
3 eigenhändige Testamente vom Erblasser persönlich
geschrieben und unterschrieben sein müssen.
3 Notariell errichtete Testamente verursachen zwar
Kosten, führen aber zu Kostenersparnissen hinsichtlich
des Erbscheines und haben den Vorteil,
dass der Notar fachkundig und belehrungspflichtig
ist. Spätere Streitigkeiten können so
vermieden werden.
Mitglied der Familie ist. In den meisten Fällen gibt es
keine wirklich faire Regelung. Der Senior kann beispielsweise
nicht alle Erben zu gleichberechtigten
Chefs machen. Eine solche Lösung wird Konflikte mit
sich bringen, da klare Entscheidungsstrukturen nicht
vorhanden sind. Darüber hinaus kann sich eine
zunächst faire Aufteilung des Erbes im Nachhinein als
äußerst ungerecht erweisen.
Zum Beispiel, wenn der Unternehmensnachfolger
rein rechnerisch gesehen mit der Übertragung des
Unternehmens mehr Vermögen erhält als die
Geschwister, die ausgezahlt wurden. Der Nachfolger
bekommt ein risikobehaftetes Vermögen, das er nicht
ohne Weiteres in Geld umwandeln kann, während
die Geschwister ein risikoloses Vermögen erhalten,
über das sie frei verfügen können.
Ausgleichszahlungen an Mit-Erben
Ausgleichszahlungen oder Abfindungen können
den Nachfolger bzw. das Unternehmen unter Umständen
finanziell ganz schön „in die Knie zwingen.“
Es ist daher sehr wichtig, im Testament klare Regelungen
zu schaffen, wie mit allen gesetzlichen Erben
zu verfahren ist. Andernfalls können erhebliche
Belastungen auf den Nachfolger zukommen. Wurde
im Testament beispielsweise anstatt aller gesetzlichen
Erben nur ein einziger Erbe berücksichtigt, muss dieser
dafür sorgen, dass die Mit-Erben ihren gesetzlichen
Pflichtteil erhalten. Wurde andererseits im Testament
eine Teilungsanordnung festgelegt, nach der ein
bestimmter Erbe das Unternehmen erhält, die weiteren
Erben andere Vermögensteile, muss der Unternehmensnachfolger
unter Umständen Spitzenausgleiche
erbringen, falls der Wert des Unternehmens höher ist
als die weiteren Erbteile. Diese Abfindungspflicht
kann vermieden werden, wenn die Erben noch zu
Lebzeiten des Alt-Inhabers schriftlich erklären, auf
zukünftige Abfindungszahlungen zu verzichten.
Dabei kann es sich um einen beurkundungspflichtigen
Pflichtteilsverzicht handeln. Klären Sie diese
Fragen mit Ihrem Notar.
Hat der Unternehmer mehrere Nachkommen,
muss er daher auf jeden Fall eine weitere Hürde der
Nachfolgeregelung meistern: die Aufteilung des
Erbes. Dies kann auch problematisch sein, wenn
Erben vorhanden sind, der Nachfolger aber kein
Check: Testament
Klären Sie die folgenden Fragen mit Ihrem Notar.
3 In welchem ehelichen Güterstand leben Sie?
Zugewinngemeinschaft
Gütertrennung
Gütergemeinschaft
3 Welche Auswirkung hat der eheliche Güterstand
auf Testament und Erbvertrag?
3 Existiert bereits ein Testament oder ein Erbvertrag?
3 Berücksichtigt diese Verfügung Pflichtteilsrechte
von anderen Erben?
3 Ist klar geregelt, welcher Erbe welches Vermögen
erhalten soll, zum Beispiel durch Teilungsanordnung?
3 Sind Ausgleichsansprüche geregelt?
3 In welcher Höhe sind Ausgleichsansprüche zu
zahlen und zu welchem Zeitpunkt?
3 Ist das Testament oder der Erbvertrag notariell
beurkundet?
Beziehen Sie auf jeden Fall einen Rechtsanwalt oder Notar
sowie einen Steuerberater in Ihre Vorbereitungen mit ein.
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