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Sonstiges Finanzumlaufvermögen
Diese Position umfasst jene finanziellen Vermögenswerte,
die weder dem Handelsbestand, den Finanzanlagen noch
den Krediten und Forderungen zugeordnet sind. Es sind
dies Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere, Aktien sowie andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere. Die Bewertung erfolgt mit dem fair value,
wobei diese Wertpapiere at fair value through profit or loss
kategorisiert sind. Abgegrenzte Zinsen derartiger Finanzinstrumente
werden ebenfalls in dieser Bestandsposition
ausgewiesen. Ist ein fair value nicht verlässlich ermittelbar,
dann erfolgt eine Kategorisierung available-for-sale und
eine Bewertung at cost.
Veräußerungs- und Bewertungsergebnisse werden in der
G&V im Ergebnis aus Finanzinvestitionen bzw. laufende
Erträge im Zinsergebnis erfasst.
Finanzanlagen
Die Position Finanzanlagen umfasst alle festverzinslichen
Wertpapiere der Kategorie held-to-maturity, nicht dieser
Kategorie zugeordnete festverzinsliche Wertpapiere, nicht
festverzinsliche Wertpapiere, wegen Unwesentlichkeit nicht
konsolidierte Unternehmensanteile und sonstige Beteiligungen.
Der Bilanzansatz des held-to-maturity Portefeuilles
erfolgt mit den fortgeschriebenen Anschaffungskosten.
Die nicht held-to-maturity kategorisierten Wertpapiere,
Unternehmensanteile und Beteiligungen werden
der Kategorie available-for-sale zugeordnet. Diese finanziellen
Vermögenswerte werden – sofern sie börsenotiert
sind – mit dem jeweiligen Börsekurs zum Bilanzstichtag
bzw. mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Ist der
beizulegende Zeitwert nicht verlässlich ermittelbar, dann
erfolgt eine Bewertung at cost. Erfolgt eine available-forsale-Kategorisierung,
dann werden Bewertungsergebnisse
erfolgsneutral in einer gesonderten Rücklage (availablefor-sale
Rücklage) im Eigenkapital erfasst. Veräußerungs-
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ergebnisse werden im Ergebnis aus Finanzinvestitionen
ausgewiesen. Die available-for-sale Rücklage wird bei Abgang
des Vermögenswertes erfolgswirksam aufgelöst.
Wertminderungen im Sinn von IAS 39 (impairment) werden
erfolgswirksam berücksichtigt.
Anteile an at equity bilanzierten Unternehmen
Anteile an at equity bilanzierten Unternehmen werden in
einer gesonderten Position dargestellt. Die Ergebnisse
werden ebenfalls gesondert in der G&V gezeigt.
Immaterielle Vermögenswerte
Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögenswerte mit
bestimmbarer Nutzungsdauer werden mit den Anschaffungskosten,
vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen,
bilanziert. Den linearen Abschreibungen
werden betriebsgewöhnliche Nutzungsdauern von 3 - 50
Jahren zugrunde gelegt.
Darüber hinausgehende Wertminderungen gemäß IAS 36
sind vorzunehmen, wenn der Buchwert den erzielbaren
Betrag übersteigt. Der erzielbare Betrag ist der höhere der
beiden Beträge aus dem beizulegenden Zeitwert abzüglich
Veräußerungskosten und dem Nutzungswert eines Vermögenswertes.
Wenn in folgenden Berichtsperioden ein Anhaltspunkt
vorliegt, dass die Wertminderung nicht mehr
besteht, ist die Wertaufholung auf den erzielbaren Betrag
gemäß IAS 36 geboten. Die Wertaufholung ist begrenzt auf
die fortgeschriebenen Anschaffungskosten. Bei Firmenwerten
ist eine Wertaufholung nicht zulässig.
Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte mit verlässlich
ermittelbaren Herstellungskosten und wahrscheinlichem
künftigen wirtschaftlichen Nutzen waren zum Bilanzierungszeitpunkt
nicht vorhanden.