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Sachanlagen
Sachanlagen werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt.
Den linearen Abschreibungen werden folgende betriebsgewöhnliche Nutzungsdauern zugrunde gelegt:
BETRIEBSGEWÖHNLICHE NUTZUNGSDAUER JAHRE
Gebäude 25 – 50
Betriebs- und Geschäftsausstattung 3 – 20
Einbauten in gemietete Räume werden linear über die
Mietdauer oder die erwartete betriebsgewöhnliche
Nutzungsdauer der Einbauten abgeschrieben, je nachdem,
welcher Zeitraum kürzer ist – in der Regel 10 Jahre.
Darüber hinausgehende Wertminderungen gemäß IAS 36
sind vorzunehmen, wenn der Buchwert den erzielbaren
Betrag übersteigt. Der erzielbare Betrag ist der höhere der
beiden Beträge aus dem beizulegenden Zeitwert abzüglich
Veräußerungskosten und dem Nutzungswert eines Vermögenswertes.
Wenn in folgenden Berichtsperioden ein Anhaltspunkt
vorliegt, dass die Wertminderung nicht mehr
besteht, ist die Wertaufholung auf den erzielbaren Betrag
gemäß IAS 36 geboten. Die Wertaufholung ist begrenzt auf
die fortgeschriebenen Anschaffungskosten.
Sonstige Aktiva
In der Position sonstige Aktiva werden hauptsächlich
Forderungen, die nicht aus originär bankgeschäftlichen
Beziehungen resultieren (das sind im Wesentlichen Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen), Steuerforderungen,
Münzen und Vorräte sowie positive Marktwerte
von Derivaten, die nicht zu Handelszwecken dienen und
die Forderungen aus Zinsabgrenzungen dieser Derivate
ausgewiesen.
Die Bewertung der Vorräte erfolgt mit dem niedrigeren
Wert aus Anschaffungskosten und Nettoveräußerungswert.
Der Nettoveräußerungswert ist der geschätzte, im normalen
Geschäftsgang erzielbare Verkaufserlös abzüglich der
geschätzten notwendigen Vertriebskosten.
Verbindlichkeiten
Finanzielle Verbindlichkeiten werden – sofern sie nicht als
at fair value through profit or loss bzw. held for trading
kategorisiert sind – mit den fortgeschriebenen Anschaffungskosten
bilanziert. Abgegrenzte Zinsen werden in der
jeweiligen Bestandsposition ausgewiesen. Agio- und Disagiobeträge
werden auf die Laufzeit verteilt abgegrenzt.
Sofern das Zinsänderungsrisiko der Verbindlichkeiten im
Rahmen eines fair value hedge abgesichert ist, werden die
Buchwerte um die Wertänderungen, die aus dem Zinsrisiko
resultieren, angepasst (basis adjustment).
Verbriefte Verbindlichkeiten
Bei verbrieften Verbindlichkeiten, die mit den fortgeschriebenen
Anschaffungskosten bilanziert werden, wird
eine Differenz zwischen Ausgabe- und Tilgungsbetrag als
Zu- oder Abschreibung über die Laufzeit verteilt. Nullkuponanleihen
und ähnliche Verpflichtungen werden mit
dem Barwert bilanziert.