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latenz wird dann angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist,
dass in Zukunft mit steuerbaren Gewinnen in entsprechender
Höhe bei dem selben Steuersubjekt zu rechnen
ist.
Die RLB NÖ-Wien AG ist ab dem Veranlagungsjahr 2005
nach § 9 KStG Gruppenmitglied einer steuerlichen Unternehmensgruppe
mit dem Gruppenträger Raiffeisen-
Holding NÖ-Wien. Sie hat mit dem Gruppenträger eine
Steuerumlagenvereinbarung abgeschlossen. Der unter
anderem auch aus Organschaftsgründen abgeschlossene
Ergebnisabführungsvertrag bleibt aufrecht. Die steuerliche
Unternehmensgruppe mit dem Gruppenträger Raiffeisen-
Holding NÖ-Wien umfasst im Veranlagungsjahr 2006
neben dem Gruppenmitglied RLB NÖ-Wien AG 69 (VJ 48)
weitere Gruppenmitglieder. Die Steuerbemessungsgrundlage
für die gesamte Gruppe ergibt sich aus der Summe
der Einkünfte des Gruppenträgers sowie der zugerechneten
steuerlichen Ergebnisse der Gruppenmitglieder
unter Berücksichtigung der steuerlichen Verlustvorträge
des Gruppenträgers im gesetzlichen Ausmaß. Die RLB
NÖ-Wien AG wird anteilig mit Gruppenkörperschaftsteuer,
die auf Ebene des Gruppenträgers Raiffeisen-Holding NÖ-
Wien vorgeschrieben wird, belastet. Der entsteuerbare Teil
des steuerlichen Gewinns der RLB NÖ-Wien AG wird
seitens des Gruppenträgers Raiffeisen-Holding NÖ-Wien
mit der vertraglich vereinbarten Steuerumlage belastet.
Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt zum Steuerumlagesatz
inklusive der durchgeleiteten Körperschaftsteuer
entsprechend der Steuerumlagenvereinbarung. Die
im Eigenkapital enthaltenen Bewertungsrücklagen (cash
flow hedge Rücklage; available-for-sale Rücklage) werden
ebenfalls um die anteilige Steuerlatenz bereinigt.
Ertragsteueransprüche bzw. –verpflichtungen werden in
den Positionen sonstige Aktiva bzw. sonstige Passiva ausgewiesen.
Latente Steueransprüche und –verpflichtungen
werden in den Positionen sonstige Aktiva bzw. Steuerrückstellungen
ausgewiesen. Ertragsabhängige laufende
wie auch latente Steuern werden in der G&V-Position
Steuern vom Einkommen und Ertrag, nicht ertragsabhängige
Steuern in der G&V-Position sonstiges betriebliches
Ergebnis bilanziert. Abzinsungen für latente Steuern
werden nicht vorgenommen.
Gewinn- und Verlustrechnung
Im Zinsüberschuss werden neben Zinserträgen und –
aufwendungen auch alle laufenden und einmaligen zinsähnlichen
Erträge und Aufwendungen ausgewiesen. Die
zins- und zinsähnlichen Erträge bzw. Aufwendungen werden
nach der Effektivzinsmethode erfasst und periodengerecht
abgegrenzt. Daneben finden sich in dieser Position
alle Zins- und Dividendenerträge aus Wertpapieren, die
nicht dem Handelsbestand zugeordnet sind, sowie die
Erträgnisse aus nicht konsolidierten Unternehmensanteilen
und Beteiligungen. Dividendenerträge werden mit der
Entstehung des Rechtsanspruchs auf Zahlung erfasst.
In der Position Risikovorsorge werden alle Aufwendungen
und Erträge im Zusammenhang mit der Wertberichtigung
von Forderungen an Kreditinstitute und Kunden sowie im
Zusammenhang mit sonstigen Kreditrisiken, für die durch
Rückstellungen vorgesorgt wird, dargestellt.
Der Provisionsüberschuss umfasst alle Erträge und Aufwendungen,
die im Zusammenhang mit der Erbringung
von Dienstleistungen rechtsverbindlich entstehen.
Im Handelsergebnis werden alle realisierten Ergebnisse
und alle Bewertungsergebnisse aus dem Handel mit Wertpapieren,
Devisen, Derivaten und die Refinanzierungsaufwendungen
von finanziellen Vermögenswerten des
Handelsbestandes ausgewiesen.
Das Ergebnis aus at equity bilanzierten Unternehmen trägt
maßgeblich zum Konzernergebnis bei und wird gesondert
in einer eigenen Position gezeigt.