Relatorio Gestao 201.. - Decanato de Planejamento e Orçamento

Relatório de Gestão 2012
avaliações. As respostas dos avaliadores aos itens são, em parte, prejudicadas por falhas na
construção das questões.
1 Há mais de um atributo ou aspecto a ser avaliado (ver itens 1, 3, 5, 6, 12, 13, 15, 17, 18,
22),
2 O item 16 avalia a “não” ocorrência de fraudes e perdas, associada a uma escala que
contém pontos de avaliação desfavorável: totalmente inválida e parcialmente inválida. A
dupla negação contida nesse julgamento é indicadora de imprecisão e
3 Há afirmativas longas e pouco objetivas (ver itens 13, 16, 19 e 23).
Dessa forma, o diagnóstico almejado pelo TCU não foi atingido integralmente, em razão da
dificuldade de se responder com precisão e emitir julgamentos capazes de identificar com
objetividade os aspectos que precisam ser melhorados no sistema de controles internos da
Instituição.
Recomendamos o aprimoramento do questionário, de modo que os itens possam refletir
apenas um atributo ou aspecto de cada vez e contenha afirmativas compatíveis com a escala de
pontuação.
3.2.2 HUB
O preenchimento do questionário foi realizado durante reunião com a equipe Administração
Superior do HUB, em 28 de fevereiro de 2013. Participaram desse encontro o Diretor Geral do
HUB, o Diretor Adjunto Executivo, os Chefes das divisões de Suprimento Hospitalar, de
Orçamento e Finanças, e de Recursos Humanos e um Analista de Projetos. Como assessoria quanto
ao preenchimento e condução dos trabalhos, participaram o Auditor Interno e o Diretor de
Planejamento da UnB.
Quadro A.3.2:
Avaliação do sistema de controles internos do HUB
ELEMENTOS DO SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS A SEREM AVALIADOS
VALORES
Ambiente de Controle 1 2 3 4 5
A alta administração percebe os controles internos como essenciais à consecução dos objetivos da
unidade e dão suporte adequado ao seu funcionamento.
X
Os mecanismos gerais de controle instituídos pela UJ são percebidos por todos os servidores e
funcionários nos diversos níveis da estrutura da unidade.
X
A comunicação dentro da UJ é adequada e eficiente.
X
Existe código formalizado de ética ou de conduta.
X
Os procedimentos e as instruções operacionais são padronizados e estão postos em documentos
formais.
X
Há mecanismos que garantem ou incentivam a participação dos funcionários e servidores dos
diversos níveis da estrutura da UJ na elaboração dos procedimentos, das instruções operacionais X
ou código de ética ou conduta.
As delegações de autoridade e competência são acompanhadas de definições claras das
responsabilidades.
X
Existe adequada segregação de funções nos processos e atividades da competência da UJ.
X
Os controles internos adotados contribuem para a consecução dos resultados planejados pela UJ.
X
Avaliação de Risco 1 2 3 4 5
Os objetivos e metas da unidade jurisdicionada estão formalizados.
X
Há clara identificação dos processos críticos para a consecução dos objetivos e metas da unidade.
X
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