Hornbach Holding AG Konzern

KONZERNLAGEBERICHT Risikobericht 71
Buchungsdaten nochmals plausibilisiert und auf ihre Ordnungsmäßigkeit
überprüft. Der Prozess der Konzernabschlusserstellung
wird zentral über einen vorgegebenen Termin-
und Aktivitätenplan koordiniert und sowohl zentral als
auch dezentral überwacht. Im gesamten Rechnungslegungsprozess
werden die Tochtergesellschaften durch zentrale
Ansprechpartner unterstützt.
Wesentliche Änderungen der Rechnungslegungsprozesse
aufgrund von neuen Gesetzen, Gesetzesänderungen oder
Änderungen der internen Prozesse werden im Rahmen von
internationalen Finanzkonferenzen mit allen wesentlich am
Konzernrechnungslegungsprozess Beteiligten vor Umsetzungsbeginn
besprochen. Spezielle Bilanzierungs- und
Rechnungslegungsfragen oder komplexe Sachverhalte, die
entweder besondere Risiken betreffen oder besonderes Knowhow
erfordern, werden zentral überwacht und bearbeitet.
Externe Experten wie z. B. sachverständige Gutachter werden
insbesondere zur Beurteilung der Verkehrswerte von Immobilien
im Rahmen von Impairment- bzw. Werthaltigkeitsüberprüfungen
oder bei der Bewertung von Pensionsrückstellungen hinzugezogen.
Alle für die Rechnungslegung wesentlichen Prozesse sind
konzernweit einheitlich in einem gemeinsamen konzernweiten
IT-System abgebildet. Durch diese vollständige Integration
aller wesentlichen Finanzsysteme in einem einheitlichen
IT-System ist die Datenintegrität bezogen auf die Einzelabschlüsse
und den Konzernabschluss sichergestellt. Durch
Verwendung eines konzernweit gültigen, einheitlichen Kontenplans
und die zentrale Pflege des Kontenrahmens wird in
Zusammenhang mit dem konzernweit gültigen Bilanzierungshandbuch
eine einheitliche Bilanzierung gleichartiger Geschäftsvorfälle
gewährleistet.
Dies dient auch als Basis für eine regelungskonforme Konzernkonsolidierung.
Die Konsolidierungsmaßnahmen und
notwendigen Abstimmtätigkeiten erfolgen zentral durch eine
Konsolidierungsabteilung. Die in den Konsolidierungsprozessen
wie z. B. der Schulden- oder der Aufwands- und Ertragskonsolidierung
durchzuführenden Kontrollen erfolgen sowohl
automatisch durch das System als auch manuell. Durch die
zentrale Steuerung und Überwachung aller wesentlichen
rechnungslegungsrelevanten IT-Systeme und regelmäßigen
Systemsicherungen wird das Risiko von Systemausfällen bzw.
Datenverlust minimiert.
Die interne Revision als integraler Bestandteil des Internen
Kontrollsystems überprüft auf Basis eines risikoorientierten
Prüfungsplans im Rahmen ihrer Prüftätigkeiten regelmäßig
stichprobenartig die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen
Internen Kontrollsystems. Neben der Konzernrevision
nimmt auch der Abschlussprüfer im Rahmen seiner Prüfungstätigkeit
eine Beurteilung hinsichtlich der Wirksamkeit von
internen Kontrollen im Hinblick auf die Rechnungslegung vor.
Dennoch können auch angemessene und funktionsfähige
Systeme keine absolute Sicherheit zur Identifikation und
Steuerung der Risiken gewährleisten.
Finanzwirtschaftliche Risiken
Die finanzwirtschaftlichen Risiken im Konzern bestehen aus
Währungskurs-, Zinsänderungs- sowie Liquiditäts- und Kreditrisiken.
Die Steuerung dieser Risiken obliegt der Abteilung
Treasury.
Währungsrisiken
Grundsätzlich unterliegt HORNBACH durch seine Tätigkeit in
Ländern, in denen eine andere Währung als der Euro existiert,
dem Risiko von Währungskursänderungen. Hierbei handelt es
sich um die Währungen Schweizer Franken, Tschechische
Kronen, Schwedische Kronen und Rumänische Lei. Die Abwertung
einer ausländischen Währung gegenüber dem Euro kann
bei der Umrechnung einzelner Abschlüsse ausländischer
Tochtergesellschaften in die Konzernwährung Euro zu einem
niedrigeren Konzernergebnis führen. Eine Absicherung dieser
Risiken im Konzern erfolgt nicht.
Darüber hinaus führt die zunehmende internationale Geschäftstätigkeit
des Konzerns zu einem steigenden Devisenbedarf
sowohl bei der Abwicklung des internationalen Wareneinkaufs
als auch bei der Finanzierung von
Investitionsobjekten in Fremdwährung. Aus einer Verände-