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Annexe aux comptes consolidés
En date du 14 février 2006, le Conseil d’administration a
arrêté et autorisé la publication des états financiers consolidés
de TOTAL S.A. pour l’exercice clos le 31 décembre 2005.
Introduction
Les comptes consolidés de TOTAL S.A. et ses filiales (le Groupe)
sont établis en conformité avec les normes comptables
internationales IFRS (International Financial Reporting Standards)
telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2005.
La préparation des états financiers selon les normes IFRS implique
que la Direction du Groupe effectue des estimations et retienne
des hypothèses qui affectent les valeurs pour lesquelles les
actifs, passifs et passifs éventuels sont comptabilisés à la date
de préparation des états financiers et les produits et charges
comptabilisés sur la période. La Direction du Groupe revoit
régulièrement ces estimations et hypothèses en s’appuyant
sur l’expérience et divers autres facteurs considérés comme
raisonnables pour estimer la valeur comptable des actifs et passifs.
Les résultats réalisés peuvent différer significativement de ces
estimations lorsque des circonstances ou hypothèses différentes
s’appliquent.
Par ailleurs, lorsqu’une transaction spécifique n’est traitée par
aucune norme ou interprétation, la Direction du Groupe applique
son jugement à la définition et l’application de méthodes
comptables qui permettent de fournir une information pertinente
et fiable, de sorte que les états financiers :
•
donnent une image fidèle de la situation financière, de la
performance et des flux de trésorerie du Groupe ;
• reflètent la substance des transactions ;
• sont neutres ;
• sont préparés de manière prudente ;
• sont complets sous tous leurs aspects significatifs.
Information relative à la première application
des normes IFRS
En application de la norme IFRS 1 “Première adoption des IFRS”,
le Groupe a opté pour les exemptions suivantes :
•
imputation des écarts de conversion de consolidation au
1 er janvier 2004 en réserves de consolidation ;
•
•
Annexe 1 – Comptes consolidés
Annexe aux comptes consolidés
comptabilisation des pertes et gains actuariels sur les
engagements envers le personnel non reconnus au
1 er janvier 2004 en réserves de consolidation ;
non retraitement des regroupements d’entreprises antérieurs
au 1 er janvier 2004 ;
•
application des dispositions de la norme IFRS 2 “Paiements
en actions” de manière rétrospective et non uniquement aux
opérations postérieures au 7 novembre 2002.
TOTAL - Document de référence 2005
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Les autres exemptions autorisées par la norme IFRS 1 n’ont pas
été mises en œuvre lors de la transition aux normes IFRS ou n’ont
pas eu d’effet matériel sur les comptes consolidés du Groupe.
Le Groupe a retenu l’option d’appliquer les normes IAS 32 et
IAS 39 relatives aux instruments financiers à partir de 2004.
De plus, le Groupe a choisi d’appliquer par anticipation dès 2004
la norme IFRS 6 relative à la comptabilisation des dépenses
d’Exploration. Cette norme est compatible avec les méthodes
comptables antérieures pour les dépenses d’exploration et de
production (voir note 1 G de l’annexe aux comptes consolidés
“Actifs d’exploration et de production pétrolière”).
La description des effets de la transition aux normes IFRS sur les
capitaux propres et les résultats du Groupe a été publiée dans le
Document de référence de l’exercice 2004, ainsi que dans les états
financiers simplifiés des trimestres de l’exercice 2004 ayant fait
l’objet d’une publication spécifique en mai 2005. Ces informations
sont présentées en note 32 de l’annexe aux comptes consolidés.
Le bilan de transition au 1 er janvier 2004 inclus dans la note 32 est
différent de celui publié en mai 2005 concernant la présentation au
bilan des instruments financiers. Ces derniers étaient présentés en
diminution de la dette financière non courante, ils sont désormais
comptabilisés distinctement à l’actif du bilan dans la rubrique
d’actif “Instruments de couverture des dettes financières non
courantes” ou dans la rubrique de passif “Dettes financières non
courantes”. De la même façon, les instruments financiers courants
sont présentés sur les rubriques d’actif et de passif “Instruments
financiers courants” suivant qu’il s’agit de positions actives ou
passives.
Les informations financières au titre des exercices 2004 et 2003,
selon les normes comptables françaises, ont été présentées dans
le Document de Référence de l’exercice 2004.
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