Document de référence 2010 (3.8 Mo) - Groupe Casino

GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE
Rapport du Président
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Processus concourant à l’élaboration
de l’information comptable et financière publiée
• Identifi cation des risques affectant l’élaboration
de l’information fi nancière et comptable publiée
La Direction de chaque entité a la responsabilité d’assurer
l’identification des risques affectant l’élaboration de l’information
financière et comptable publiée. Elle met en œuvre la séparation
des tâches dans les processus amont, de production comptable
et d’arrêté des comptes, en vue de prévenir notamment fraudes et
irrégularités comptables et financières, et positionne des activités de
contrôle adaptées au niveau de risque.
En début 2011, une défaillance relative au suivi du processus
d’enregistrement des avantages négociés auprès des fournisseurs a
été identifiée dans une filiale représentant moins de 1,5 % du chiffre
d’affaires du Groupe.
Le Groupe a d’ores et déjà mis en place un plan d’actions afin de
remédier aux premiers dysfonctionnements relevés. Les conséquences
comptables ont en outre été enregistrées dans les comptes de
l’exercice 2010.
Des investigations complémentaires sont actuellement en cours
afin d’identifier les actions nécessaires en matière d’amélioration du
dispositif de contrôle interne de la filiale.
• Activités de contrôle visant à assurer la fi abilité
de l’information fi nancière et comptable publiée
Processus d’élaboration et de consolidation
des informations financières et comptables
Les processus de production comptable et d’arrêté des comptes
sont organisés en vue d’assurer la qualité de l’information financière
et comptable publiée. Dans un contexte de réduction des délais, il
est fait recours à des processus de clôtures intermédiaires visant à
conserver la fiabilité des informations.
L’essentiel des retraitements de consolidation est effectué par les
entités. Les Directions Comptabilité et Contrôle de gestion du Groupe
ont mis en place des formations en vue d’accompagner les entités
dans l’utilisation de l’outil de reporting et l’exploitation du “Guide
de Reporting Financier”, afin de garantir la qualité des informations
collectées et la fiabilité de l’information financière et comptable.
Le système garantit la cohérence des données grâce à des contrôles
automatiques et au travers d’un double contrôle : à la fois sur les
données locales et sur les données consolidées.
Une vérification permanente sur les variations de pourcentage de
contrôle des entités et participations est effectuée par la Direction
Comptabilité Groupe. Celle-ci est garante de la mise en œuvre des
traitements appropriés de consolidation (périmètre de consolidation,
modification de la méthode de consolidation…).
Conformément aux dispositions légales, la société Casino, Guichard-
Perrachon dispose d’un collège de deux Commissaires aux comptes,
mandaté en 2010. Ces derniers s’appuient sur la validation de toute
l’information comptable, incluant les retraitements de consolidation,
par leurs réseaux locaux, intervenant auprès des diverses filiales. Dans
le cadre de leur mission, ils s’assurent que les comptes annuels sont
réguliers et sincères au regard des règles et principes comptables,
et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice
écoulé, ainsi que de la situation financière et patrimoniale en fin
d’exercice.
La Direction Comptabilité assure l’interface avec les auditeurs externes
des diverses entités du Groupe. Les modalités de désignation des
Commissaires aux comptes du Groupe sont organisées suivant un
processus d’appel d’offres initié et contrôlé par le Comité d’audit,
conformément aux recommandations du Code de gouvernement
d’entreprise des sociétés cotées de l’Afep-Medef.
Processus de gestion de l’information financière externe
La Direction de la Communication financière du Groupe est en charge
de la communication des informations financières à l’ensemble des
interlocuteurs concernés (analystes, investisseurs, etc.).
Les données financières sont validées par les services de contrôle
de gestion, préalablement à leur publication.
Dans le cadre des publications de résultats ou de communiqués
relatifs à des opérations de croissance externe, le Conseil
d’administration prend connaissance de ces documents et fait part
de ses commentaires éventuels. Les publications de résultats sont
soumises, avant émission, aux Commissaires aux comptes qui font
part, le cas échéant, de leurs commentaires.
La communication financière auprès de l’ensemble des interlocuteurs
concernés est assurée par différents canaux de diffusion :
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avis financiers et communiqués de presse ;
conférences téléphoniques lors des publications trimestrielles du
chiffre d’affaires ;
réunions de présentation des résultats annuels et semestriels ;
rendez-vous avec les analystes financiers et les investisseurs,
notamment lors de “roadshows” organisés en France et à l’étranger ;
informations financières lors de l’Assemblée générale ;
Document de Référence et rapport d’activité et de développement
durable ;
site Internet corporate du Groupe.
La Direction de la Communication financière est également impliquée
dans le processus de suivi de la communication financière établie
par les filiales cotées dont le groupe Casino a le contrôle et s’assure
ainsi de la cohérence entre les divers supports de communication
émanant du Groupe.
Conclusion
Les dispositifs de gestion des risques et de contrôle interne du groupe
Casino s’inscrivent dans un processus d’amélioration continue,
visant à faire converger les pratiques vers les meilleures pratiques
de contrôle interne.
L’objectif du Groupe est de poursuivre et d’amplifier la mise en place
de processus adéquats, pour continuer à optimiser les dispositifs
existants. La diversité des zones d’opération du groupe Casino, en
termes de métiers et de géographies, incitera à la revue régulière des
processus de gestion des risques et de contrôle interne pour tendre
vers plus d’homogénéité.
Document de référence 2010 | Groupe Casino
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