Výročná správa PSS, a. s., za rok 2009 [3 - Prvá stavebná sporiteľňa

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dass IFRS 9 auf ihren Einzelabschluss einen wesentlichen
Einfluss haben wird. Die EU hat diesen neuen Standard
noch nicht anerkannt.
Ergänzung zu IFRIC 14, IAS 19 – Die Begrenzung eines
leistungsorientierten Vermögenswertes, Mindestfinanzierungsanforderungen
und ihre Wechselwirkung (erstmals
anzuwenden für Berichtsperioden, die am oder nach dem
1. Januar 2011 beginnen). Die Ergänzung gilt nur unter
den Umständen, unter denen ein Unternehmen den
Mindestanforderungen an die Finanzierung des Pensionsplans
unterliegt und Vorauszahlungen für Pensionsbeiträge
leistet. Sie konkretisiert, wann so ein Unternehmen den
Nutzen aus einer solchen Vorauszahlung als Vermögenswert
bilanzieren kann. Die EU hat diese Ergänzung zu IFRIC
14 noch nicht anerkannt.
IFRIC 19, Tilgung finanzieller Verbindlichkeiten durch
Eigenkapitalinstrumente (erstmals anzuwenden für
Berichtsperioden, die am oder nach dem 1. Juli 2010
beginnen). Diese Interpretation konkretisiert die
Anforderungen von IFRS, falls ein Unternehmen seine
Verbindlichkeit mit eigenen Aktien tilgt, wobei die
ausgegebenen Aktien zu ihrem beizulegenden Zeitwert zu
bewerten sind. Die EU hat IFRIC 19 noch nicht anerkannt.
Sofern oben nicht anders aufgeführt, sollten die neuen
Standards und Interpretationen den Einzelabschluss der
Bank nicht wesentlich beeinflussen.
(3) WESENTLICHE BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNG-
METHODEN
a) Segmentberichterstattung
Ein Geschäftssegment ist ein Unternehmensbestandteil:
� der Geschäftstätigkeiten betreibt, mit denen Umsatzerlöse
erwirtschaftet werden und bei denen Aufwendungen
anfallen können (einschließlich Umsatzerlöse
und Aufwendungen im Zusammenhang mit Geschäftsvorfällen
mit anderen Bestandteilen desselben Unternehmens),
� dessen Betriebsergebnisse regelmäßig von der
verantwortlichen Unternehmensinstanz im Hinblick auf
Entscheidungen über die Allokation von Ressourcen zu
diesem Segment und die Bewertung seiner Ertragskraft
überprüft werden, und
� für den separate Finanzinformationen vorliegen.
Im Einzelabschluss der Bank wird keine Segmentberichterstattung
aufgeführt, da die Betriebsergebnisse der
einzelnen Komponenten oder Bereiche der Bank von der
Geschäftsleitung nicht überwacht werden.
b) Tag der Abwicklung des Buchungsvorfalls
Der Tag der Abwicklung des Buchungsvorfalls ist
insbesondere der Tag, an dem Bargeld ausgezahlt oder
entgegengenommen wird, Geldmittel in Fremdwährung
angekauft oder verkauft werden, die Zahlungsabwicklung
vom Konto des Kunden erfolgt, die Zahlung dem Konto
des Kunden gutgeschrieben wird, ein Eigentumsrecht
erworben wird oder erlischt bzw. eine Forderung oder
Verbindlichkeit entsteht, verändert wird oder erlischt.
Die Bank bucht Wertpapiergeschäfte oder Termingeschäfte
auf dem Geldmarkt am Erfüllungstag.
c) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente für Zwecke
der Aufstellung der Kapitalflussrechnung umfassen:
� den Kassenbestand,
� den Überschuss des Kontos der Mindestpflichtreserven
bei der NBS über das gesetzliche Limit hinaus,
� Darlehen an die NBS im Rahmen von REPO-Geschäften
mit einer vertraglichen Laufzeit von höchstens drei
Monaten,
� Darlehen von Handels- und Geschäftsbanken im
Rahmen von REPO-Geschäften mit einer vertraglichen
Laufzeit von höchstens drei Monaten,
� Salden der Kontokorrentkonten bei anderen Banken,
� Termineinlagen bei anderen Banken mit einer vertraglichen
Laufzeit von höchstens drei Monaten,
� Termindarlehen von anderen Banken mit einer vertraglichen
Laufzeit von höchstens drei Monaten,
� kurzfristige Schuldverschreibungen mit einer vertraglichen
Laufzeit von höchstens drei Monaten.
d) Fremdwährungsumrechnung
Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in Fremdwährungen
werden in Euro mit dem von der Europäischen
Zentralbank festgelegten und bekannt gemachten Umrechnungskurs
am Tag der Abwicklung des Buchungsvorfalls
umgerechnet, mit Ausnahme von Barkauf und
Barverkauf von Fremdwährungen für EUR; in diesen Fällen
wird der Handelsbankwechselkurs verwendet, zu dem diese
Werte gekauft oder verkauft wurden. Zum Abschlussstichtag
werden sie mit dem an diesem Tag gültigen
Wechselkurs bewertet. Die aus der Neubewertung auf Euro
resultierenden Gewinne und Verluste werden als Kursverluste
bzw. -gewinne ergebniswirksam gebucht.
e) Darlehen und andere Forderungen an die NBS
Der Kassenbestand ist zum Nominalwert bewertet.
Darlehen und sonstige Forderungen an die NBS werden
zum Zeitpunkt ihrer Gewährung bzw. Entstehung zum
beizulegenden Zeitwert zuzüglich der mit der Transaktion
unmittelbar zusammenhängenden Transaktionskosten
bewertet. Nachfolgend werden diese Posten zu fortgeführten
Anschaffungskosten 1
bewertet, die anhand der
Effektivzinsmethode ermittelt werden. Dieser Wert stellt
den Betrag dar, mit dem das Finanzinstrument zum
Erwerbsstichtag gebucht wurde, abzüglich Rückzahlungen
auf den Nominalwert, zuzüglich abgegrenzte Zinsen und
abzüglich etwaige Wertberichtigungen auf Wertminderungen
des finanziellen Vermögenswerts. Zeitlich abgegrenzte
1
englischer Begriff „amortised cost”.