Výročná správa PSS, a. s., za rok 2009 [3 - Prvá stavebná sporiteľňa

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g) Wertpapiere
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Die Bank erfasst Wertpapiere nach ihrer Absicht beim
Erwerb und im Sinne ihrer Anlagestrategie für Wertpapiere
in folgenden Portfolios:
� bis zur Endfälligkeit zu haltende Wertpapiere,
� zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere,
� erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete
Wertpapiere 3 .
Bis zur Endfälligkeit zu haltende Wertpapiere sind
finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren
Zahlungen sowie einer festen Laufzeit, welche die Bank bis
zur Endfälligkeit zu halten beabsichtigt und kann, und
welche auf einem aktiven Markt notiert sind. Beim Erwerb
werden sie zum beizulegenden Zeitwert bewertet, der um
die mit der Anschaffung der finanziellen Vermögenswerte
direkt zusammenhängenden Transaktionskosten erhöht
wird. Nachfolgend werden sie zu anhand der Effektivzinsmethode
ermittelten fortgeführten Anschaffungskosten,
abzüglich Wertberichtigungen auf Wertminderungsverluste,
bewertet.
Bestandteil der Bewertung der bis zur Endfälligkeit zu
haltenden Wertpapiere ist ebenfalls der zeitlich
abgegrenzte proportionale Zinsertrag sowie die zeitlich
abgegrenzte Differenz zwischen den niedrigeren
Anschaffungskosten und dem Nominalwert (Diskont) bzw.
zwischen den höheren Anschaffungskosten und dem
Nominalwert (Prämie), die anhand der Effektivzinsmethode
berechnet wurden.
Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere sind jegliche
finanzielle Vermögenswerte, die weder als erfolgswirksam
zum beizulegenden Zeitwert bewertete noch als bis zur
Endfälligkeit zu haltende Aktiva klassifiziert werden. Beim
Erwerb werden sie zum beizulegenden Zeitwert bewertet,
der auch die mit der Anschaffung der finanziellen Vermögenswerte
direkt zusammenhängenden Transaktionskosten
enthält. Nachfolgend werden sie mit dem
beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei die Bewertungsdifferenz
aus dieser Neubewertung im sonstigen Gesamtergebnis
ausgewiesen wird. Die anhand der Effektivzinsmethode
ermittelten Zinsen werden jedoch als Ertrag in der
Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Investitionen in nicht notierte Wertpapiere und
Geschäftsanteile, die mit dem beizulegenden Zeitwert nicht
zuverlässig bewertet werden können, werden zu
Anschaffungskosten bewertet.
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete
Wertpapiere sind finanzielle Vermögenswerte, welche die
Bank hauptsächlich mit der Absicht des Weiterverkaufs
erworben hat, um dabei einen Gewinn aus kurzfristigen
Marktpreisschwankungen im kurzfristigen Investitionshorizont
von höchstens sechs Monaten zu erzielen. Zum
Erwerbsdatum werden sie zum beizulegenden Zeitwert und
nachfolgend zum aktuellen beizulegenden Zeitwert zum
3 englischer Begriff „securities at fair value through profit or loss“
Bilanzstichtag bewertet. Die Bank hält keine Wertpapiere in
diesem Portfolio.
Die Bank erfasst Wertpapiergeschäfte zum Datum des
Erfüllungstages. Sämtliche Wertpapiergeschäfte der Bank
sind Transaktionen mit geschäftsüblichem Liefertermin.
Die Bank bucht finanzielle Vermögenswerte in folgenden
Fällen aus:
a) der Vermögenswert bzw. die Forderung wurden
zurückgezahlt oder das Recht auf Einnahmen aus diesem
Vermögenswert ist anderweitig abgelaufen, oder
b) die Bank hat die Rechte auf Geldflüsse aus finanziellen
Vermögenswerten abgetreten oder hat eine die festgelegten
Bestimmungen erfüllende Vereinbarung über die
Übertragung von Einnahmen aus diesen Vermögenswerten
gleich nach deren Erhalt abgeschlossen, wobei sie:
(i) grundsätzlich sämtliche mit dem Eigentum verbundenen
Risiken und Vorteile übertragen hat, oder
(ii) grundsätzlich sämtliche mit dem Eigentum verbundenen
Risiken und Vorteile weder übertragen noch
behalten, aber die Kontrolle abgegeben hat.
Die Kontrolle verbleibt bei der Bank, wenn die Gegenpartei
praktisch nicht in der Lage ist, die gegebenen Vermögenswerte
als Ganzes einem fremden Dritten zu verkaufen,
ohne dass die Veräußerung weiteren Einschränkungen
unterliegen würde.
Die Ergänzung zu IFRS 7, Finanzinstrumente: Angaben,
welche der IASB am 5. März 2009 erlassen hat, hat eine
dreistufige Hierarchie eingeführt, welche die Bedeutung
der Inputfaktoren berücksichtigt, die bei der Ermittlung des
beizulegenden Zeitwerts von solchen Finanzinstrumenten
verwendet werden, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet
werden. Diese Hierarchie besteht aus folgenden drei
Stufen:
Stufe 1: Bewertung zu quotierten (unveränderten) Preisen
auf aktiven Märkten für identische Vermögenswerte und
Verbindlichkeiten,
Stufe 2: Bewertung anhand eines Modells, dessen sämtliche
wesentlichen Inputfaktoren auf Finanzmärkten direkt
beobachtbar sind, oder Bewertung zu quotierten Preisen
auf nicht aktiven Märkten,
Stufe 3: Bewertung anhand eines Modells, dessen
wesentliche Inputfaktoren nicht auf beobachtbaren
Marktdaten basieren – subjektive Inputfaktoren.
h) Verrechnung von finanziellen Vermögenswerten
und finanziellen Schulden
Finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Schulden
werden verrechnet und deren Nettowert in der Bilanz dann
ausgewiesen, wenn ein rechtlich eintreibbarer Anspruch
auf die Verrechnung der ausgewiesenen Werte existiert
und zugleich die Absicht besteht, Transaktionen auf Basis
der Nettodifferenz zu begleichen, oder wenn die Absicht
besteht, die Schuld gleichzeitig mit dem Verkauf der
zusammenhängenden Vermögenswerte zu begleichen.