Výročná správa PSS, a. s., za rok 2009 [3 - Prvá stavebná sporiteľňa

��
�������������������������������
Pri zmene odhadu jedného z hlavných parametrov výpočtu
paušalizovaných opravných položiek, ktorým je očakávaná
výnosnosť pri vymáhaní pohľadávky, o 5 % smerom dole,
by opravné položky vzrástli o 1 030 tis. EUR (+ 2,0 %)
(k 31. decembru 2008: o 840 tis. EUR alebo + 2,1 %).
b) Cenné papiere držané do splatnosti
Banka klasifikuje kótované cenné papiere s pevne stanovenými
alebo určiteľnými platbami a pevne stanovenou dobou
splatnosti ako cenné papiere držané do splatnosti v súlade
s IAS 39 – Finančné nástroje: Vykazovanie a oceňovanie.
Táto klasifikácia je ovplyvnená predpokladom banky,
pričom banka posudzuje svoj zámer a schopnosť držať tieto
cenné papiere do splatnosti. Ak banka nebude držať tieto
cenné papiere do splatnosti pre iné ako špecifické dôvody
(ktorým je napr. predaj nevýznamného objemu portfólia
tesne pred dátumom splatnosti), musí celú túto triedu cenných
papierov reklasifikovať na cenné papiere určené na
predaj. V tomto prípade by banka oceňovala tieto cenné
papiere reálnou hodnotou, čo by malo za následok zvýšenie
účtovnej hodnoty týchto cenných papierov o 2 644 tis. EUR
(k 31. decembru 2008: o 2 634 tis. EUR a k 1. januáru
2008: o 2 592 tis. EUR ).
c) Úrokový bonus
Záväzok na úrokový bonus banka stanovuje v zmysle článku
IXa. Všeobecných podmienok pre zmluvy o stavebnom sporení
v znení z februára 2005. Úrokový bonus je vyplácaný
z pripísaných úrokov tým stavebným sporiteľom, ktorí sa
zrieknu nároku na stavebný úver a vypovedia zmluvu o stavebnom
sporení po šiestich rokoch sporenia v rámci nových
taríf s ročným úročením vkladov 2 %, s dátumom uzatvorenia
zmluvy o stavebnom sporení do 31. januára 2005,
klasických taríf s dátumom uzatvorenia zmluvy o stavebnom
sporení do 31. marca 2000, resp. junior extra do
31. marca 2001 s 3%-ným ročným úročením. Úrokový bonus
patrí tiež zmluvám vo vybraných tarifách, ktoré boli
uzatvorené v rokoch 2007 až 2009.
Základňou na výpočet záväzku sú skutočne pripísané úroky
na nezrušené zmluvy o stavebnom sporení na účte sporenia
klienta – fyzickej osoby v uvedenom ohraničení dátumu
uzatvorenia, ku ktorému nie je založený prislúchajúci účet
medziúveru. Zmluvná výška úrokového bonusu je 30 %,
40 % alebo 50 % z pripísaných úrokov pre tarify v závislosti
od dĺžky sporenia pokiaľ ide o zmluvy uzavreté pred
rokom 2007. V rokoch 2007 až 2009 banka poskytovala
úrokový bonus novým klientom. Výška bonusu bola 7 %-
7,5 % pre prvý rok sporenia, 4 % pre druhý rok sporenia
a 1 % pre tretí rok sporenia pre zmluvy stavebného sporenia
s ročným úročením vkladov 2 %. Nárok na úrokový
bonus stavebnému sporiteľovi vznikne v deň uplynutia 6
rokov odo dňa uzatvorenia zmluvy o stavebnom sporení, ak
v tomto období splní všetky nasledujúce podmienky: nevypovie
zmluvu, nepožiada o medziúver, neuplatní nárok na
stavebný úver (vrátane pridelenia cieľovej sumy), nepožiada
o spojenie, delenie a prevod zmluvy a nepožiada o zmenu
tarify.
Podstatný pre odhad výšky záväzku z úrokového bonusu je
Podstatný podiel zmlúv pre stavebných odhad výšky sporiteľov, záväzku z ktorí úrokového sa zrieknu bonusu nároku je
podiel na stavebný zmlúv úver, stavebných ktorý je sporiteľov, stanovený ktorí vo výške sa zrieknu od 48 nároku % do
na 90 stavebný % na základe úver, ktorý analýzy je stanovený historického vo výške vývoja od obdobných 48 % do
90 zmlúv % a na s prihliadnutím základe analýzy na historického štádium sporenia. vývoja V obdobných prípade, že
zmlúv by tento a s podiel prihliadnutím zmlúv bol na vyšší/nižší štádium sporenia. o 10 % ako V prípade, odhad ve- že
by denia tento banky, podiel zisk zmlúv za rok bol 2009 vyšší/nižší by bol o nižší/vyšší 10 % ako o odhad 1 154 ve- tis.
denia EUR (2008: banky, o zisk 1 366 za tis. rok EUR). 2009 by bol nižší/vyšší o 1 154 tis.
EUR (2008: o 1 366 tis. EUR).
Úrokový bonus je súčasťou ocenenia vkladov stavebných
Úrokový sporiteľov bonus zostatkovou je súčasťou historickou ocenenia hodnotou vkladov zistenou stavebných me-
sporiteľov tódou efektívnej zostatkovou úrokovej historickou miery. hodnotou zistenou metódou
efektívnej úrokovej miery.
Banka pri odhadovaní výšky záväzkov z úrokového bonusu
Banka v rokoch pri 2007 odhadovaní a 2008 výšky pôvodne záväzkov posúdila, z úrokového že úrokové bonusu miery
v bonusov rokoch 2007 sa nachádzali a 2008 pôvodne nad úrovňou posúdila, bežných že úrokové trhových miery úro-
bonusov kových mier. sa nachádzali V roku 2009 nad vedenie úrovňou banky bežných analyzovalo trhových nároúrokovýchky na úrokový mier. V bonus roku 2009 zo zmlúv vedenie stavebného banky analyzovalo sporenia uzatvonárokyrených na úrokový počas marketingových bonus zo zmlúv kampaní stavebného v roku sporenia 2007 a uzatvo- 2008.
rených počas marketingových kampaní v roku 2007 a 2008.
Vykonaná analýza ukázala, že zmluvy s budúcim nárokom
Vykonaná na úrokový analýza bonus ukázala, prinášajú že banke zmluvy úžitok s budúcim počas nárokom dlhšieho
na obdobia, úrokový rovnajúceho bonus prinášajú sa očakávanej banke úžitok dobe sporenia, počas dlhšieho a pre-
obdobia, to banka rovnajúceho prehodnotila sa a očakávanej stanovila nižšie dobe odhadované sporenia, a efekpretotívne banka úrokové prehodnotila miery, čo a malo stanovila za následok nižšie odhadované zníženie záväzku efektívne
z úrokového úrokové bonusu. miery, čo malo za následok zníženie záväzku
z úrokového bonusu.
Dopad zmien v účtovných odhadoch sa vykázal prospektív-
Dopad ne v roku zmien 2009 v účtovných a mal za následok odhadoch zvýšenie sa vykázal zisku prospektív- roka 2009
ne o 2 v 990 roku tis. 2009 EUR, a mal zníženie za následok úrokových zvýšenie nákladov zisku o roka 3 691 2009 tis.
o EUR 2 990 a zníženie tis. EUR, odloženej zníženie úrokových daňovej pohľadávky nákladov o a 3 691 zároveň tis.
EUR zvýšenie a zníženie odloženej odloženej dane vo daňovej Výkaze pohľadávky ziskov a strát a vo zároveň výške
zvýšenie 701 tis. EUR. odloženej dane vo Výkaze ziskov a strát vo výške
701 tis. EUR.
d) Rezervy
d) Rezervy
Banka, aj v spolupráci so svojimi právnikmi a nezávislým
Banka, poistným aj matematikom, v spolupráci so vykonáva svojimi pravidelné právnikmi analýzy a nezávislým a od-
poistným hady, aby matematikom, vedela čo najpresnejšie vykonáva pravidelné určiť pravdepodobnosť,
analýzy a odhady,
načasovanie aby vedela a sumy čo týkajúce najpresnejšie sa pravdepodobného určiť pravdepodobnosť, úbytku
načasovanie zdrojov v jednotlivých a sumy týkajúce prípadoch, sa pravdepodobného ako sú popísané úbytku v bode
zdrojov (23) - Rezervy. v jednotlivých V prípade, prípadoch, že odhadnutá ako sú popísané suma rezerv v bode ako
(23) odhad - Rezervy. odlivu zdrojov V prípade, sa bude že odhadnutá líšiť od skutočnosti, suma rezerv rozdiel ako sa
odhad premietne odlivu do zdrojov výsledku sa bude hospodárenia líšiť od skutočnosti, účtovného rozdiel obdobia, sa
premietne v ktorom bude do výsledku odhad upresnený. hospodárenia účtovného obdobia,
v ktorom bude odhad upresnený.
e) Odložený daňový záväzok z opravných položiek
e) Odložený k pohľadávkam daňový záväzok z opravných položiek
k pohľadávkam
Až do 31. decembra 2007 boli opravné položky k úverom
Až zaúčtované do 31. decembra v súlade s 2007 IAS 39, boli Finančné opravné nástroje: položky Účtovanie k úverom
zaúčtované a oceňovanie, v súlade daňovo s IAS uznateľné 39, Finančné v plnej nástroje: výške. Zmena Účtovanie v zá-
a kone oceňovanie, o daniach daňovo z príjmov uznateľné schválená v plnej pred výške. 31. Zmena decembrom v zákone
2007 o znamená, daniach z že príjmov daňovo schválená uznateľné pred v plnej 31. decembrom výške budú
2007 len opravné znamená, položky že daňovo a odpis uznateľné alebo predaj v plnej pohľadávok, výške budú kto-
len ré sú opravné viac ako položky tri roky a odpis po splatnosti. alebo predaj Na pohľadávok, základe prechodktoréných sú viac ustanovení ako tri zákona roky po banka splatnosti. počas Na rokov základe 2008 prechod- a 2009
ných zdanila ustanovení významnú zákona časť banka opravných počas položiek rokov 2008 vytvorených a 2009
zdanila k 31. decembru významnú 2007 časť a následne opravných aplikovala položiek nové vytvorených pravidlá
k na 31. tvorbu decembru daňových 2007 opravných a následne položiek. aplikovala Banka nové očakáva, pravidlá že
na takto tvorbu vzniknutá daňových odložená opravných daňová položiek. pohľadávka Banka bude očakáva, realizo- že
takto vaná budúcimi vzniknutá daňovými odložená nákladmi daňová pohľadávka v čase odpisu bude alebo realizoprevaná budúcimi daňovými nákladmi v čase odpisu alebo pre-