INFORME N - Municipalidad Metropolitana de Lima

principalmente a la reducción de la planilla de trabajadores. En el caso de serenazgo los
incrementos se deben a que se contrato más personal y se incrementaron las comparas de
materiales, para el año 2005 el costo ejecutado sufre una disminución debido a la reducción de
personal.
Asimismo, los costos proyectados (estimados) para cada ejercicio y para cada arbitrio que fueron
publicados en su momento son los siguientes:
2002 2003 2004 2005
Limpieza Pública 7,816,509.00 7,816,509.00 9,497,148.14 9,802,956.31
Parques y Jardines 7,907,547.00 7,907,547.00 7,297,685.49 7,532,670.96
Serenazgo 4,043,088.00 4,043,088.00 4,988,212.52 5,148,832.96
TOTAL 19,767,144.00 19,767,144.00 21,783,046.15 22,484,460.23
En términos generales, se puede apreciar que la diferencia entre los costos ejecutados y los costos
presupuestados son mínimos, hay variaciones del orden del 4%. Sin embargo en el caso de
serenazgo que si se aprecia diferencias significativas, es debido a que no se pudo ejecutar todo el
presupuesto por la falta de recursos.
Teniendo en cuenta estas consideraciones, dentro del proceso de evaluación de la información
técnica contenida en el expediente de ratificación de la Ordenanza N.° 091-MDA y modificatoria,
se observó que las estructuras de costos no estaban conforme a la Directiva N.º 001-006-
00000001, además de no haber enviado las estructuras de costos del 2005, tampoco se mostraban
estadísticas y metodologías que permitieran sustentar las ponderaciones mostradas para la
distribución de costos.
De acuerdo a ello, la Municipalidad Distrital de Ate envió las subsanaciones del caso y se encontró
que estas no cumplían con los requerimientos técnicos, por lo que se procedió a la devolución del
expediente de ratificación con Oficio N.º 004-090-00001831 del 17 de noviembre del presente año.
Previamente el SAT se comprometió a revisar en dos únicas reuniones de trabajo los avances de
las subsanaciones a las deficiencias encontradas, para un único y definitivo reingreso.
Teniendo en consideración lo anterior, la Municipalidad Distrital de Ate reingreso el expediente de
ratificación subsanándose todas las observaciones por lo que se continuó con el trámite
correspondiente. Así, se verificó que en las estructuras de costos de los arbitrios para cada
ejercicio, se han considerado los siguientes conceptos: mano de obra, materiales, depreciación de
maquinaria y equipos, otros costos y gastos variables, personal administrativo y de supervisión,
servicios básicos, seguros y alquileres. Dichas estructuras se encuentran divididas en costos
directos, costos indirectos y costos fijos, siendo el porcentaje de los costos indirectos de los
arbitrios menores al 10.0%, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N.º 001-006-00000001. (Ver
anexos N.° 1, N.° 2, N.° 3 y N.° 4 adjuntos al presente informe).
Evaluación de la Metodología empleada
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