INFORME N - Municipalidad Metropolitana de Lima

Se observa en el ejercicio 2005 un incremento en los costos para brindar el servicio de
serenazgo, según el municipio, debido al aumento de la intensidad y calidad del servicio,
fundamentalmente por la contratación de personal operativo, el costo de depreciación de 3
camionetas, el consumo de combustible, de refrigerios y el mantenimiento de vehículos; el
incremento de los costos por este servicio y ejercicio asciende a 27.42% respecto del ejercicio
2004.
Asimismo, los costos proyectados (estimados) para cada ejercicio y para cada arbitrio que fueron
publicados en su momento son los siguientes:
2002 2003 2004 2005
Limpieza Pública 3,088,344.24 4,014,188.16 3,908,026.11 3,724,527.27
Parques y Jardines 386,891.64 693,022.44 953,744.40 1,003,559.88
Serenazgo -.- 518,796.35 909,709.20 917,878.32
TOTAL 3,475,235.88 5,226,006.95 5,771,479.71 5,645,965.47
Como se observa, únicamente en el año 2002 los ejecutados son mayores a los proyectados
debido a un incremento en los precios unitarios y cantidad de los costos variables de los
servicios ofrecidos; según lo manifestado por la municipalidad en estudio. A efectos de no sufrir
brechas en los cálculos o proyecciones de costos a incurrir, el municipio manifiesta que viene
aplicando una política selectiva en la búsqueda de proveedores, asignación efectiva de recursos
y austeridad en los gastos administrativos.
Para los ejercicios del 2003 al 2005, se observa que los costos ejecutados son menores que los
costos proyectados, que según lo manifestado por el municipio se debe a una disminución en los
precios unitarios y cantidad de los costos variables de los servicios públicos ofrecidos por la
Municipalidad en dichos periodos.
Teniendo en cuenta estas consideraciones, dentro del proceso de evaluación de la información
técnica contenida en el expediente de ratificación de la Ordenanza N.° 105-MDI, el SAT,
procediendo según lo estipulado en las normas que regulan la ratificación de ordenanzas
municipales; mantuvo coordinaciones con funcionarios de la municipalidad de Independencia, a
quienes se les solicitó detalles de los costos consignados en las estructuras de costos de los
ejercicios 2002 y 2003, precisándose la corrección de errores de cálculo en los costos incurridos
para la prestación del servicio de limpieza pública para el ejercicio 2002, así como los cuadros de
ingresos entre los más importantes.
De acuerdo a ello, la municipalidad envió las subsanaciones del caso y no se encontró más
observaciones y se continuó con el trámite correspondiente. Así, se verificó que en las
estructuras de costos de los arbitrios para cada ejercicio, se han considerado los siguientes
conceptos: mano de obra, materiales, depreciación de maquinaria y equipos, otros costos y
gastos variables, personal administrativo y de supervisión, servicios básicos y mantenimientos.
Dichas estructuras se encuentran divididas en costos directos, costos indirectos y costos fijos,
12