INFORME N - Municipalidad Metropolitana de Lima

Con respecto al servicio de limpieza pública, la proyección vs. su ejecución presenta una variación
a nivel general 0 (cero), sin embargo, a nivel específico existe una variación dada por una
redistribución de los rubros de personal que para los gastos administrativos su ejecución fue
menor, pues se contó con menos personal que el estimado inicialmente (años 2002 al 2005). Sin
embargo, no ocurre lo mismo con los servicios no personales que prestan mano de obra en los
trabajos de campo, donde se consideró mayor número de personal con una mejor remuneración a
la estimada inicialmente, ejecutándose montos mayores que originan la diferencia. Con respecto a
los servicios básicos su ejecución fueron menores a los proyectados, los mismos que permitieron
esta redistribución.
Con respecto a parques y jardines a nivel general la ejecución presenta una diferencia menor a la
proyectada en los años 2002 y 2003, siendo esta mayor en los años 2004 y 2005 debido a que los
montos de mano de obra proyectados fueron menores a los ejecutados para todos los años esto
debido a una mayor necesidad en la atención y mantenimiento de las principales áreas verdes del
distrito. Asimismo, es necesario señalar que los gastos administrativos considerados en el rubro de
costos indirectos para todos los años fue menor al estimado inicial. Y los gastos ejecutados para
los servicios básicos fueron menores a los proyectados.
En el caso de seguridad ciudadana, en todos los casos los gastos ejecutados fueron menores a los
proyectados, esto debido a que los gastos administrativos fueron menores debido a que se
contrataron menos personas que las proyectadas inicialmente. Esto permitió que se efectúe una
mejor remuneración a los efectivos que prestan el servicio de seguridad ciudadana y mayor gasto
en servicios básicos principalmente en telecomunicación para la seguridad del distrito.
En conclusión, las diferencias existentes a nivel especifico del gasto, se debió una distribución
efectuada por la aplicación de una política de mejoría directa en la prestación del servicio al vecino
cuyos resultados son tangibles en el distrito, siendo estas variaciones no significativas y teniendo
en cuenta que la estructuración de los costos inicialmente tenían otros criterios de distribución entre
los diferentes componentes de la estructura.
Teniendo en cuenta estas consideraciones, dentro del proceso de evaluación de la información
técnica contenida en el expediente de ratificación de la Ordenanza N.° 144-MDL y su modificatoria,
el SAT, solicitó la corrección de errores de cálculo en los costos de seguridad ciudadana, el envío
de anexos complementarios, el envío de estructuras de costos ejecutados y proyectados del 2005,
la explicación de promedios, variaciones y porcentajes, así como, los cuadros de ingresos entre los
más importantes.
De acuerdo a ello, la municipalidad envió las subsanaciones del caso y no se encontró más
observaciones y se continuó con el trámite correspondiente. Así, se verificó que en las estructuras
de costos de los arbitrios para cada ejercicio, se han considerado los siguientes conceptos: mano
de obra, materiales, depreciación de maquinaria y equipos, otros costos y gastos variables, costos
indirectos y gastos administrativos, y costos fijos. Dichas estructuras se encuentran divididas en
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