Manual sobre recaudación y cobranza de tributos

Manual de Recaudación y Cobranza
g. Inteligencia Prejudicial
Esta etapa consiste en la investigación del patrimonio del contribuyente deudor, a fin de preparar la información para
ser utilizada en la etapa judicial. Asimismo, es conveniente analizar todas las fuentes de ingresos susceptibles de ser
embargadas.
Para ello, a efectos de contar con información confiable y actualizada sobre los bienes aptos para embargar, es conveniente
contar con convenios de colaboración con los organismos que mantienen los registros de esta información,
como lo son el Registro de la Propiedad Inmueble, el Registro del Automotor, el Banco Central y el Registro de Personas
–tanto naturales como jurídicas-.
Luego de estas acciones, la AT estaría en condiciones de, en caso de no obtener el cobro, transferir la deuda al área
respectiva de cobranza coactiva.
Inteligencia prejudicial – España
Con relación al proceso de obtención de información para el proceso de cobranza, la AEAT de España cuenta
con poderes suficientes para obligar a las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, a proporcionar a la AT
toda clase de datos, informes o antecedentes con trascendencia tributaria tanto relacionados con el cumplimiento
de sus obligaciones tributarias como derivados de sus relaciones económicas, profesionales o financieras
con otras personas.
En virtud de estas facultades, la AT recibe periódicamente información de las entidades financieras, Notarios,
registros públicos, seguridad social. Así, los servicios de cobranza tienen acceso a:
Escrituras Públicas de compraventas de inmuebles.
Información de las entidades financieras sobre cuentas bancarias a nombre del deudor.
Información del registro de la propiedad sobre titularidades de bienes.
Información de la Dirección General de Tráfico sobre vehículos a nombre del deudor.
Información del Tesoro y Banco de España sobre tráfico de divisas.
Información, a través de las declaraciones de ingresos y pagos, de las ventas y compras efectuadas por valor de
mas de 3.000 Euros.
Relación de clientes y proveedores del deudor.
Inmuebles que utiliza en régimen de arrendamiento.
Facturas de electricidad a nombre del deudor, de manera que se puede conocer el consumo de energía eléctrica
y el inmueble al que pertenece el referido consumo.
Empresas donde es socio o administrador o en las que participa.
Empresas que le participan o que son titulares de sus acciones.
Movimientos de los datofonos 13 , de manera que se puede conocer las ventas efectuadas que ha cobrado con
tarjeta de crédito de sis clientes –Visa, Américan Express, etc.-.
13 Datafono: Aparato conectado a una línea telefónica que, en los establecimientos públicos,
permite pagar o abonar una compra mediante una tarjeta bancaria.
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