Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli cu personalul; alte cheltuieli operaţionale;
cheltuieli financiare; alte cheltuieli finanţate din buget; cheltuieli cu amortizările,
provizioanele şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare; cheltuieli
extraordinare);
Clasa 7 – Conturi de venituri şi finanţări (venituri din activităţi economice; alte venituri
operaţionale; venituri din producţia de active fixe; venituri fiscale; venituri din contribuţii de
asigurări; venituri nefiscale; venituri financiare; finanţări, subvenţii, transferuri, alocaţii
bugetare cu destinaţie specială, fonduri cu destinaţie specială; venituri din provizioane şi
ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare; venituri extraordinare);
Clasa 8 – Conturi speciale (active fixe şi obiecte de inventar primite ân folosinţă; imobilizări
corporale luate cu chirie; valori materiale primite spre prelucrare sau păstrare; debitori scoşi
din activ, urmăriţi în continuare; redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate;
stocuri de natura obiectelor de inventar; publicaţii primite gratuit în vederea schimbului
internaţional; abonamente la publicaţii; imprimate de valoare cu decontare ulterioară; ipoteci
imobiliare; valori materiale supuse sechestrului; garanţie bancară pentru oferta depusă;
garanţie bancară de bună execuţie; disponibil din garanţia constituită pentru bună execuţie;
dobânzi de plătit; dobânzi de încasat; garanţii legale; creanţe fiscale; credite bugetare
aprobate; credite deschise de repartizat; fonduri de primit de la bugetul statului; fonduri
primite de la Comunitatea europeană; angajamente bugetare; angajamente legale;
angajamente de plată) – se pot dezvolta, la propunerea instituţiilor publice, cu aprobarea
ordonatorului principal de credite şi avizul Ministerului Finanţelor Publice;
Clasa 9 – Operaţiuni în afara bilantului (folosirea acestor conturi este opţională).
Folosirea datelor contabile în procesul de conducere impune centralizarea şi sintetizarea lor
periodică. Acestei cerinţe îi răspund documentele contabile de sinteză sau situaţiile financiare.
Prin intermediul lor, datele înregistrate cu ajutorul sistemului de conturi sunt consolidate şi
prezentate ca un tot unitar sub forma indicatorilor economico-financiari.La nivelul instituţiilor
publice (implicit şi în cazul universităţilor, pentru acele documente specifice activităţii)
documentele contabile de sinteză cuprind: Bilanţ; Contul de rezultat patrimonial; Situaţia
fluxurilor de trezorerie; Situaţia fluxurilor de trezorerie; Contul de execuţie al instituţiilor
publice – Cheltuieli; Contul de execuţie a bugetului instituţiilor publice şi activităţilor finanţate
integral din venituri proprii (de subordonare locală) – Venituri; Contul de execuţie a bugetului
instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii (de subordonare locală) – Venituri;
Contul de execuţie a bugetului instituţiilor publice şi activităţilor finanţate integral din venituri
proprii (de subordonare locală) – Cheltuieli; Contul de execuţie a bugetului instituţiilor publice
finanţate din venituri proprii şi subvenţii (de subordonare locală) – Cheltuieli; Contul de
execuţie a bugetului local – Venituri; Contul de execuţie a bugetului local – Cheltuieli ;
Disponibil din mijloace cu destinaţie specială; Contul de execuţie a bugetului creditelor externe;
Contul de execuţie a bugetului creditelor interne; Contul de execuţie a bugetului fondurilor
externe nerambursabile –Venituri; Contul de execuţie a bugetului fondurilor externe
nerambursabile –Cheltuieli; Contul de execuţie a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate în afara
bugetului local – Venituri; Contul de execuţie a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate în afara
bugetului local – Cheltuieli; Situaţia privind execuţia veniturilor şi cheltuielilor bugetelor locale,
pe unităţi administrativ- teritoriale; Plăţi restante-total; Plăţi restante-din bugetele locale; Plăţi
restante-din credite externe; Plăţi restante-din credite interne; Plăţi restante-din fonduri externe
nerambursabile; Plăţi restante-ale instituţii publice finanţate integral sau parţial din venituri
proprii; Plăţi restante-din fonduri în afara bugetelor locale; Situaţia acţiunilor deţinute de
instituţiile publice în numele statului; Situaţia sumelor evidenţiate în conturi în afara bilanţului
64