Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

ezultate în operaţiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general consolidat;
Situaţia unor indicatori referitori la protecţia copilului şi a persoanelor cu handicap; Situaţia
activelor şi datoriilor instituţiilor publice din administraţia locală.
De regulă, la nivelul universităţilor documentele de sinteză cuprind:
Bilanţul contabil (active necurente; active curente; datorii necurente; datorii curente;
capitaluri proprii);
Contul de rezultat patrimonial (venituri operaţionale; cheltuieli operaţionale; rezultatul din
activitatea operaţională; venituri financiare; cheltuieli financiare; rezultatul din activitatea
financiară; rezultatul din activitatea curentă; venituri extraordinare; cheltuieli extraordinare;
rezultatul din activitatea extraordinară; rezultatul patrimonial al exerciţiului;
Situaţia fluxurilor de trezorerie (numerar din activitatea operaţională; numerar din activitatea
de investiţii; numerar din activitatea de finanţare; creşterea – descreşterea netă de numerar şi
echivalent de numerar; numerar şi echivalent de numerar la începutul anului; numerar şi
echivalent de numerar la sfârşitul perioadei; depozite);
Situaţia fluxurilor de disponibilităţi derulate prin bănci comerciale;
Indicatori sintetici privind execuţia bugetului;
Contul de execuţie al veniturilor (indicatori; prevederi bugetare anuale; drepturi constatate;
încasări realizate; stingeri pe alte căi decât încasări; drepturi constatate de încasat).
Activităţile desfăşurate de universităţi determină existenţa următoarelor categorii de
venituri: venituri din finanţarea de bază; venituri din finanţarea complementară; venituri
proprii ale instituţiei de învăţământ superior; venituri proprii din activitatea de cercetare
ştiinţifică; venituri proprii din activităţile de microproducţie; venituri proprii din activitatea
de cămine şi cantine; venituri din fonduri externe pentru finanţarea proiectelor.
Contul de execuţie al cheltuielilor (indicatori; credite bugetare; angajamente bugetare;
angajamente legale; plăţi efectuate; angajamente legale de plătit; cheltuieli efective).
Resursele financiare ale instituţiei de învăţământ superior sunt utilizate pentru: cheltuieli de
personal; cheltuieli pentru bunuri şi servicii; cheltuieli pentru ajutoare sociale; cheltuieli
privind burse studenţeşti; cheltuieli pentru transport studenţi; cheltuieli pentru cămine şi
cantine; cheltuieli de capital;
o Detalierea cheltuielilor, pe surse de finanţare;
o Raport privind activitatea de control financiar preventiv;
o Disponibil din mijloce cu destinaţie specială;
o Plăţi restante, pe surse de finanţare;
o Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice la societăţi comerciale;
o Situaţia modificărilor în structura activelor nete;
o Situaţia activelor fixe amortizabile;
o Situaţia activelor fixe neamortizabile;
o Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice.
5.3 Ecuaţii fundamentale în contabilitate
Patrimoniul unei universităţi este format din totalitate drepturilor şi obligaţiilor cu
caracter patrimonial ce aparţin instituţiei, cuprinzând activul social (drepturile patrimoniale,
reale sau de creanţă) şi pasivul social (obligaţiile patrimoniale ontractuale şi extracontractuale).
Sistemul contabil la nivelul universităţii trebuie să răspundă celor şase interese
fundamentale, respectiv: gestionar, investiţional, fiscal, juridic, salarial şi informaţional. În
65