Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

More documents

Recommendations

Info

Auditorii desfăşoară activitati specifice: 1. Identifică legile, regulamentele şi normele aplicabile structurii / activităţii auditate. 2. Apreciază factorii de reuşită a misiunii de audit; 3. Obţin în vederea analizei: organigrama, regulamentele de funcţionare, fişe ale posturilor, proceduri scrise ale structurii sau activităţii auditate etc; 4. Identifică responsabilităţile pe persoane; 5.Studiază circuitul informaţiilor în cadrul structurii auditate; 6. Realizează proceduri analitice privind performanţa structurii sau activităţii auditate în vederea analizei riscurilor şi calităţii managementului (dacă acesta este unul din obiectivele misiunii); PROCEDURA DE IDENTIFICARE ŞI DE ANALIZĂ A RISCURILOR Scopul: Procedura urmăreşte identificarea riscurilor specifice structurii sau activităţii auditate. Evaluarea controlului intern din cadrul structurii sau activităţii auditate. Premise: Aprecierea unui risc se realizează în funcţie de: natura şi specificul activităţii sau funcţiei auditate;- calitatea controlului intern; gravitatea consecinţelor directe şi indirecte ale producerii riscului; probabilitatea producerii riscului. Procedura: Auditorii desfăşoară activitati specifice: 1. Realizează, pe baza informaţiilor culese, lista activităţilor auditabile; 2. Pentru fiecare activitate auditabilă se stabilesc sarcini elementare; 3. Identifică riscurile asociate pentru fiecare sarcină elementară; 4. Precizează criteriile de evaluare a riscurilor; 5. Evaluează riscurile identificate; 6. Stabilesc obiectivele de auditat ca urmare a riscurilor identificate. 7. Precizează dispozitivele specifice fiecărei sarcini (obiective, mijloace, sistem informaţional); 8. Întocmesc Tabelul Analiza riscurilor Şeful Departamentului de Audit Intern 9. Organizează o şedinţă de analiză a obiectivelor de audit, a riscurilor şi criteriilor de evaluare a acestora. După caz, poate dispune reevaluarea obiectivelor şi riscurile identificate; 10. Aprobă Tabelul Analiza riscurilor. Auditorii 11. Reţin Tabelul Analiza riscurilor în dosarul misiunii de audit intern. TABELUL de ANALIZĂ A RISCURILOR cuprinde următoarele rubrici: Riscul; Clasificarea riscului; Probabilitate; Impact; Descrierea consecinţei; Strategia existentă; Clasificarea riscului rezidual; Strategii necesare Concluziile finale privind auditul intern şi managementul riscurilor în universităţi pot fi formulate astfel: • Practica actuală în universităţile din România este incipientă şi se rezumă la un angajateconomist-care se focalizează pe aspecte financiar-contabile • Auditul intern nu se exercită ca activitate interdisciplinară ci mai mult ca un control financiar intern • Misiunile de consiliere ale auditului intern nu sunt nici iniţiate de auditori nici solicitate de conducere • Comitetele de audit nu sunt organizate • În multe cazuri se confundă managementul calităţii cu managementul riscurilor şi auditul calităţii cu auditul intern • Auditul intern nu este bazat pe analiza riscurilor, deşi spiritul profesional impus de standardele internaţionale şi de reglementările naţionale este legat de strategia auditului intern bazat pe analiza riscurilor (risk based audit- RBA) 86
Teme pentru studii de caz: • Să se iniţieze planul de audit anual pe baza analizei riscurilor • Să se evalueze sistemul de control intern al universităţii pe baza standardului de control managerial • Simulaţi o misiune de audit intern pe linia standardelor de calitate în procesul de învăţământ impuse de ARACIS Bibliografie Guidance on value for money (VFM) strategies and reporting, HEFCE, 1 August 2008 Summary of common issues we find in our data audit work in institutions, HESES08: Higher Education Students Early Statistics Survey 2008-09 (HEFCE 2008/37), available at www.hefce.ac.uk under Publications. - Guidance on audit committees, october 2008.pdf HEFCE (2006), Model Financial Memorandum between HEFCE and institutions. http://www.hefce.ac.uk/pubs/hefce/2006/06_24/ HEFCE (2007) Funding higher education in England: How HEFCE allocates its funds. http://www.hefce.ac.uk/pubs/hefce/2007/07_20/ Revised Turnbull Guidance October 2005.pdf OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial Legea privind auditul public intern nr. 672/2002 OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a legii privind auditul public intern OMFP nr. 1702/2005 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi exercitarea activităţii de consiliere desfăşurată de auditorii interni în cadrul entităţilor publice Legea societăţilor comerciale nr. 31/1990, modificată şi completată prin Legea nr. 441/2006 www.theiia.org ; www.aair.ro ; www.cafr.ro 87
Page 2 and 3:
Descrierea CIP a Bibliotecii Naþio
Page 4 and 5:
CUPRINS Introducere Capitolul 1. De
Page 6 and 7:
Introducere Elaborarea şi furnizar
Page 8 and 9:
Capitolul 1. Dezvoltarea unei strat
Page 10 and 11:
creşterea eficienţei şi promovar
Page 12 and 13:
Statul încurajează indivizii să
Page 14 and 15:
Instituţiile publice de învăţă
Page 16 and 17:
universităţii sunt cuantificaţi
Page 18 and 19:
Ministerul Educaţiei, Instruirii
Page 20 and 21:
Finanţarea globală a instituţiil
Page 22 and 23:
2. Taxele de şcolarizare, ca princ
Page 24 and 25:
Capitolul 2. Strategia şi planific
Page 26 and 27:
Strategii de restructurare Strategi
Page 28 and 29:
didactice Strategii cercetare ştii
Page 30 and 31:
economică în elaborarea strategie
Page 32 and 33:
prestări servicii, închirieri spa
Page 34 and 35:
Capitolul 3. Rolul agenţiilor exec
Page 36 and 37:
foarte puţine excepţii, măsurile
Page 38 and 39: necesităţile de finanţare a înv
Page 40 and 41: performanţele instituţionale care
Page 42 and 43: învăţământul preuniversitar 17
Page 44 and 45: industrială Agronomic 1,643 1,690
Page 46 and 47: IC1- Numărul cadrelor didactice un
Page 48 and 49: Criteriul recunoaşterii rezultatel
Page 50 and 51: Teme de casă 1. Influenţa indicat
Page 52 and 53: organizaţii din sectorul public pe
Page 54 and 55: aşa încât facultăţilor li se p
Page 56 and 57: a) Ore echivalente convenţionale d
Page 58 and 59: Coeficientul de diferenţiere a nor
Page 60 and 61: Încasări pe surse de provenienţ
Page 62 and 63: Decizia şi costurile în universit
Page 64 and 65: Principiul pragului de semnificaţi
Page 66 and 67: impozite, taxe şi vărsăminte asi
Page 68 and 69: acest sens, structura juridicică,
Page 70 and 71: Păstrarea structurilor patrimonial
Page 72 and 73: Amploarea problematicii managementu
Page 74 and 75: 6. Auditul intern şi managementul
Page 76 and 77: Comitetele de audit şi organismele
Page 78 and 79: controlului şi a acordurilor de gu
Page 80 and 81: Definirea conceptului de value for
Page 82 and 83: ▪ Auditarea si evaluarea-priveste
Page 84 and 85: • Standarde de implementare-se ap
Page 86 and 87: Auditul intern: este o activitate i
Page 90 and 91: Capitolul 7. Finanţarea şi activi
Page 92 and 93: Atitudinea şi activităţile antre
Page 94 and 95: să ia în considerare evaluarea HE
Page 96 and 97: venituri adiţionale în concordan
Page 98 and 99: cercetare, o universitate antrepren
Page 100 and 101: FINANCIAL RESOURCES MANAGEMENT IN H
Page 102 and 103: (concept, features, principles) 5.2
Page 104 and 105: Chapter 1. Developing a financial s
Page 106 and 107: allocated to higher education. At t
Page 108 and 109: 1.3.2. The financing of the public
Page 110 and 111: The research in Danish universities
Page 112 and 113: The new system of higher education
Page 114 and 115: a job in the public sector under th
Page 116 and 117: Chapter 2. The university financial
Page 118 and 119: The new financial strategy is based
Page 120 and 121: In the income and expenditure budge
Page 122 and 123: Chapter 3. The role of executive ag
Page 124 and 125: few exceptions, the accountability
Page 126 and 127: the mode of allocation and use of t
Page 128 and 129: IC1- The ratio between the number o
Page 130 and 131: The recognision criterion of the ac
Page 132 and 133: „Analiza evoluţiei indicatorului
Page 134 and 135: public sector organizations for the
Page 136 and 137: example, for the estimation of cost
Page 138 and 139:
Roec = The financial resources on c
Page 140 and 141:
9. Assistant 1,00 10. Tutor 1,00 Th
Page 142 and 143:
Proceeds by considering their sourc
Page 144 and 145:
institutions will be able to unders
Page 146 and 147:
how to conduct the discharge from a
Page 148 and 149:
- Expenses, The statement of local
Page 150 and 151:
Economic goods = Rights + Obligatio
Page 152 and 153:
waived when a decision is being mad
Page 154 and 155:
Chapter 6. The internal audit and r
Page 156 and 157:
▪ The performance and risk manage
Page 158 and 159:
Companies Law number 31/1990, amend
Page 160 and 161:
Any organization with adequate inco
Page 162 and 163:
creating the Office for Research an
show all

Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?