Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

Principala atribuţie a comitetului de audit este supravegherea următoarelor aspecte:
eficacitatea gestionării riscurilor instituţiei, organizarea conducerii, a controlului, precum
şi a promovării economicităţii şi eficienţei (cheltuirea judicioasă a banilor în mod economic
şi eficient);
organizarea sau contractarea auditului intern, inclusiv: a) consilierea organismului de
conducere privind numirea auditorului intern; b) supraveghegherea naturii şi ariei sau
domeniului de aplicare a auditului intern; c)eficienţa procesului de audit intern;
contractarea auditului extern, inclusiv: a) consilierea organismului de conducere privind
numirea auditorului extern; b) supraveghegherea naturii şi ariei sau domeniului de aplicare
a auditului extern; c) eficacitatea procesului de audit extern;
aspecte de audit ale situaţiilor financiare ale instituţiei, inclusiv opinia de audit extern,
declaraţia privind responsabilitatea întocmirii situaţiilor financiare de către conducere,
declaraţia privind controlul intern şi orice aspect relevant menţionat în scrisoarea auditorilor
externi adresată managementului
Provocările privind eficacitatea comitetului de audit sunt reflectate de întrebările frecvente
ce apar în legătură cu rolul comitetului de audit în managementul riscului şi anume:
Acest rol a fost definit in mod oficial
Oare membrii comitetului înţeleg aspectele managementului de riscuri pe care ei le
vizează
Cât de des comitetul de audit ia în considerare managementul riscurilor
comitetul de audit a stabilit tipul de informaţii de care au nevoie în gestionarea riscurilor
Comitetul de audit este responsabil de toate aspectele managementului de riscuri sau este
mai adecvat ca unele aspecte să fie rezervate organismului de conducere
Are comitetul de audit posibilitatea de a discuta despre cât de bine sunt gestionate riscurile
cheie cu responsabilii riscurilor
Principiile de buna practică pentru comitetul de audit se referă la următoarele:
rolul comitetului de audit, termenii de referinţă, membrii comitetului de audit şi întâlniri,
aptitudinile şi experienta membrilor comitetului de audit, procesele comitetului de audit,
rapoarte şi comunicări, pregătire profesională şi dezvoltare, evaluarea eficienţei comitetului
de audit.
Strategii şi raportare privind economicitatea utilizării fondurilor (value for money)
Abordarea tipică şi actuală a gestionării judicioase a fondurilor în universităţile din UK se referă
la:
existenţa unor echipe de lucru VFM/ grup de coordonare VFM
cerinţe de ofertă şi cotaţie în cadrul reglementărilor financiare
un program de cerere şi ofertă pentru servicii cheie (cum ar fi furnizorii de energie, servicii
bancare, fotocopiere) precum şi o echipă de achiziţii publice de a sprijinii aceasta activitate
stabilirea de contracte- cadru pentru servicii profesionale (de ex. pentru imobiliare)
evaluări interne în mod periodic a departamentelor şi a domeniilor de activitate
revizuiri ale modului de cheltuire a banilor pe categorii de cheltuieli (de ex: catering,
achizitii publice, altele)
reacţii de răspuns (feedback) ale auditului intern cu privire la eficienţa, eficacitatea şi
economia proceselor şi sistemelor pe care le-a revizuit
rezultatele exerciţiilor de evaluare comparativă care au fost efectuate cu alte instituţii sau cu
sectorul trans- benchmarking, cum ar fi cel facilitat de HESA sau HEFCE în UK.
77