Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

More documents

Recommendations

Info

▪ Auditarea si evaluarea-priveste dezvoltarea capacitatii de evaluare a controlului managerial, in scopul asigurarii continuitatii procesului de perfectionare a acestuia. Fiecare standard este structurat pe 3 componente: ▪ Descrierea standardului - prezinta trasaturile definitorii ale domeniului de management la care se refera standardul, domeniu fixat prin titlul acestuia; ▪ Cerinte generale - anunta directiile determinante in care trebuie actionat, in vederea respectarii standardului; ▪ Referinte principale - listeaza actele normative reprezentative, care cuprind prevederi aplicabile standardului. STANDARDELE DE MANAGEMENT/CONTROL INTERN - Mediul de control Standardul 1 - ETICA, INTEGRITATEA Standardul 2 - ATRIBUTII, FUNCTII, SARCINI Standardul 3 - COMPETENTA, PERFORMANTA Standardul 4 - FUNCTII SENSIBILE Standardul 5 - DELEGAREA Standardul 6 - STRUCTURA ORGANIZATORICA - Performante si managementul riscului Standardul 7 - OBIECTIVE Standardul 8 - PLANIFICAREA Standardul 9 - COORDONAREA Standardul 10 - MONITORIZAREA PERFORMANTELOR Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI Standardul 15 - IPOTEZE, REEVALUARI - Informarea si comunicarea Standardul 12 - INFORMAREA Standardul 13 - COMUNICAREA Standardul 14 - CORESPONDENTA Standardul 16 - SEMNALAREA NEREGULARITATILOR - Activitati de control Standardul 17 - PROCEDURI Standardul 18 - SEPARAREA ATRIBUTIILOR Standardul 19 - SUPRAVEGHEREA Standardul 20 - GESTIONAREA ABATERILOR Standardul 21 - CONTINUITATEA ACTIVITATII Standardul 22 - STRATEGII DE CONTROL Standardul 23 - ACCESUL LA RESURSE - Auditarea si evaluarea Standardul 24 - VERIFICAREA SI EVALUAREA CONTROLULUI Standardul 25 - AUDITUL INTERN Standard 11 MANAGEMENTUL RISCULUI Managementul riscului - metodologie care vizeaza asigurarea unui control global al riscului, ce permite mentinerea unui nivel acceptabil al expunerii la risc pentru o universitate, cu costuri minime. Managementul riscului cuprinde o gama larga de activitati riguros definite si organizate, plecand de la conditiile de existenta si obiectivele fundamentale ale universităţii, precum si analiza factorilor de risc intr-o conceptie de functionare optima si eficienta. Descrierea standardului – universitatea analizeaza sistematic, cel putin o data pe an, riscurile legate de desfasurarea activitatilor sale, elaboreaza planuri corespunzatoare, in directia limitarii posibilelor consecinte ale acestor riscuri, si numeste salariatii responsabili in aplicarea planurilor respective. Cerinte generale- Orice actiune sau inactiune prezinta un risc de nerealizare a obiectivelor; Riscurile sunt acceptabile, daca masurile care vizeaza evitarea acestora nu se justifica in plan financiar; Riscurile semnificative apar si se dezvolta in special ca urmare a managementului inadecvat al raporturilor dintre entitatea publica si mediile in care aceasta actioneaza şi a unor sisteme de conducere centralizate excesiv. Un sistem de control intern eficient presupune implementarea in universităţi a managementului riscurilor. Managerul are obligatia crearii si mentinerii unui sistem de control intern sanatos, in principal, prin: ▪ identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitatea si eficienta operatiunilor, respectarea regulilor si regulamentelor, increderea in informatiile financiare si de management intern si extern, protejarea bunurilor, prevenirea si descoperirea fraudelor; ▪ definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste riscuri; ▪ evaluarea probabilitatii ca riscul sa se materializeze si a marimii impactului acestuia; 80
▪ monitorizarea si evaluarea riscurilor si a gradului de adecvare a controalelor interne la gestionarea riscurilor; ▪ verificarea raportarii executiei bugetului, inclusiv a celui pe programe. Referinte principale – reglementări, norme interne, regulamente Standard 17 PROCEDURI Descrierea standardului - Pentru activitatile din cadrul entitatii publice si, in special, pentru operatiunile economice, aceasta elaboreaza proceduri scrise, care se comunica tuturor salariatilor implicati. Exista o singură acceptiune cu privire la proceduri: aceea a metodelor de lucru si a procedurilor scrise, formalizate - care constituie obiectul acestui standard - specifice pentru fiecare entitate publica, referitoare la activitatile acesteia. Aceste proceduri trebuie sa fie: ▪ scrise, respectiv formalizate. Cunostintele individuale si colective trebuie stocate si puse in ordinea care corespunde scopurilor entitatii publice; ▪ simple si specifice. Procedurile scrise se constituie in instrument de lucru, pentru ca executantii sa cunoasca normele legale ce trebuie respectate, pentru fiecare domeniu al entitatii publice; ▪ actualizate in mod permanent, in functie de evolutia reglementarilor in materie; ▪ aduse la cunostinta executantilor. Cerinte generale -universitatea trebuie sa se asigure ca, pentru orice actiune si/sau eveniment semnificativ, exista o documentatie adecvata si ca operatiunile sunt consemnate in documente; Documentatia trebuie sa fie completa, precisa si sa corespunda structurilor si politicilor entitatii publice; Documentatia cuprinde politici administrative, manuale, instructiuni operationale, check-lists-uri sau alte forme de prezentare a procedurilor; Documentatia trebuie sa fie actualizata, utila, precisa, usor de examinat, disponibila si accesibila managerului, salariatilor, precum si tertilor, daca este cazul; Documentatia asigura continuitatea activitatii, in pofida fluctuatiei de personal; Lipsa documentatiei, caracterul incomplet sau/si neactualizarea acesteia constituie riscuri in realizarea obiectivelor; Întocmirea si urmarirea executarii graficului de circulatie a documentelor la fiecare nivel de responsabilitate din universitate. PROCEDURILE FORMALIZATE ar trebui să conţină următoarele rubrici: - Lista atribuţiilor şi responsabilităţilor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea procedurii; - Situaţia ediţiilor şi a reviziilor procedurii operaţionale; - Lista persoanelor la care se difuzează procedura operaţională; - Scopul procedurii operaţionale; - Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale; - Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate; - Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională; - Descrierea procedurii operaţionale; - Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii; - Anexe, înregistrări, arhivări. I. Argumente profesionale: Standardele Internaţionale de audit intern sunt disponibile pe site-ul Institului Auditorilor Interni din Florida SUA (www.theia.org), pe site-ul Asociaţiei Auditorilor Interni din România (AAIR- filiala IIA-SUA www.aair.ro). Scopul standardelor este de a: (1)Delimita principiile de bază care reprezintă practica auditului intern; (2) Oferi un cadru pentru realizarea şi promovarea unei game largi de activităţi care să ducă la plus valoare prin calitate şi cantitate; (3) Stabili bazele de evaluare a performanţei auditului intern; (4) Se preocupa de îmbunătăţirea proceselor şi operaţiunilor organizaţionale (care tinde spre calitatea totală a organizaţiei). Standardele profesionale de audit intern sunt următoarele: • 1xxx Standarde de calificare(Attribute Standards) -se aplică tuturor serviciilor de audit intern • 2xxx Standarde de performanţă /privind modul de lucru (Performance Standards)-se aplică tuturor serviciilor de audit intern 81
Page 2 and 3:
Descrierea CIP a Bibliotecii Naþio
Page 4 and 5:
CUPRINS Introducere Capitolul 1. De
Page 6 and 7:
Introducere Elaborarea şi furnizar
Page 8 and 9:
Capitolul 1. Dezvoltarea unei strat
Page 10 and 11:
creşterea eficienţei şi promovar
Page 12 and 13:
Statul încurajează indivizii să
Page 14 and 15:
Instituţiile publice de învăţă
Page 16 and 17:
universităţii sunt cuantificaţi
Page 18 and 19:
Ministerul Educaţiei, Instruirii
Page 20 and 21:
Finanţarea globală a instituţiil
Page 22 and 23:
2. Taxele de şcolarizare, ca princ
Page 24 and 25:
Capitolul 2. Strategia şi planific
Page 26 and 27:
Strategii de restructurare Strategi
Page 28 and 29:
didactice Strategii cercetare ştii
Page 30 and 31:
economică în elaborarea strategie
Page 32 and 33: prestări servicii, închirieri spa
Page 34 and 35: Capitolul 3. Rolul agenţiilor exec
Page 36 and 37: foarte puţine excepţii, măsurile
Page 38 and 39: necesităţile de finanţare a înv
Page 40 and 41: performanţele instituţionale care
Page 42 and 43: învăţământul preuniversitar 17
Page 44 and 45: industrială Agronomic 1,643 1,690
Page 46 and 47: IC1- Numărul cadrelor didactice un
Page 48 and 49: Criteriul recunoaşterii rezultatel
Page 50 and 51: Teme de casă 1. Influenţa indicat
Page 52 and 53: organizaţii din sectorul public pe
Page 54 and 55: aşa încât facultăţilor li se p
Page 56 and 57: a) Ore echivalente convenţionale d
Page 58 and 59: Coeficientul de diferenţiere a nor
Page 60 and 61: Încasări pe surse de provenienţ
Page 62 and 63: Decizia şi costurile în universit
Page 64 and 65: Principiul pragului de semnificaţi
Page 66 and 67: impozite, taxe şi vărsăminte asi
Page 68 and 69: acest sens, structura juridicică,
Page 70 and 71: Păstrarea structurilor patrimonial
Page 72 and 73: Amploarea problematicii managementu
Page 74 and 75: 6. Auditul intern şi managementul
Page 76 and 77: Comitetele de audit şi organismele
Page 78 and 79: controlului şi a acordurilor de gu
Page 80 and 81: Definirea conceptului de value for
Page 84 and 85: • Standarde de implementare-se ap
Page 86 and 87: Auditul intern: este o activitate i
Page 88 and 89: Auditorii desfăşoară activitati
Page 90 and 91: Capitolul 7. Finanţarea şi activi
Page 92 and 93: Atitudinea şi activităţile antre
Page 94 and 95: să ia în considerare evaluarea HE
Page 96 and 97: venituri adiţionale în concordan
Page 98 and 99: cercetare, o universitate antrepren
Page 100 and 101: FINANCIAL RESOURCES MANAGEMENT IN H
Page 102 and 103: (concept, features, principles) 5.2
Page 104 and 105: Chapter 1. Developing a financial s
Page 106 and 107: allocated to higher education. At t
Page 108 and 109: 1.3.2. The financing of the public
Page 110 and 111: The research in Danish universities
Page 112 and 113: The new system of higher education
Page 114 and 115: a job in the public sector under th
Page 116 and 117: Chapter 2. The university financial
Page 118 and 119: The new financial strategy is based
Page 120 and 121: In the income and expenditure budge
Page 122 and 123: Chapter 3. The role of executive ag
Page 124 and 125: few exceptions, the accountability
Page 126 and 127: the mode of allocation and use of t
Page 128 and 129: IC1- The ratio between the number o
Page 130 and 131: The recognision criterion of the ac
Page 132 and 133:
„Analiza evoluţiei indicatorului
Page 134 and 135:
public sector organizations for the
Page 136 and 137:
example, for the estimation of cost
Page 138 and 139:
Roec = The financial resources on c
Page 140 and 141:
9. Assistant 1,00 10. Tutor 1,00 Th
Page 142 and 143:
Proceeds by considering their sourc
Page 144 and 145:
institutions will be able to unders
Page 146 and 147:
how to conduct the discharge from a
Page 148 and 149:
- Expenses, The statement of local
Page 150 and 151:
Economic goods = Rights + Obligatio
Page 152 and 153:
waived when a decision is being mad
Page 154 and 155:
Chapter 6. The internal audit and r
Page 156 and 157:
▪ The performance and risk manage
Page 158 and 159:
Companies Law number 31/1990, amend
Page 160 and 161:
Any organization with adequate inco
Page 162 and 163:
creating the Office for Research an
show all

Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?