Modul de formare-Managementul resurselor financiare - uefiscdi

controalelor interne. Revizuirea ar trebui să cuprindă toate controalele de tip material
inclusiv, financiare, operaţionale, de conformitate cât şi ale sistemelor de management al
riscurilor;
Membrii organismului de conducere trebuie să analizeze şi să ajute la dezvoltarea
propunerilor asupra strategiei, să pună sub lupă performanţa , capacitatea managementului
de a-şi fi atins obiectivele şi de a monitoriza raportarea performanţei. În mod normal, ar
trebui să fie satisfăcuţi de integritatea informaţiilor financiare şi de faptul ca verificările
financiare şi sistemele de management al riscurilor sunt robuste şi defensive(constructive şi
îndreptate spre îmbunătăţirea activităţilor).
Managementul riscurilor ajută organismele de conducere să-şi îndeplinească
responsabilitaţile în mod eficace.
La rândul lor, organismele de conducere aduc o bună contribuţie în managementul riscurilor
pentru că prin experienţa lor susţin şi provoacă managerii.
Comitetele de audit sunt responsabile de imaginea de ansamblu asupra procesului de
management al riscurilor dar eficacitatea acestora ar putea fi mărită.
Conceptul de „apetit pentru riscuri” este insuficient dezvoltat în sectorul educaţiei
superioare şi nu este întotdeauna clar definit de universităţi.
Aşa cum strategia unei instituţii va fi influenţată de circumstanţe mereu în schimbare, tot aşa
va fi şi apetitul pentru risc. Apetitul pentru risc ar trebui revizuit anual. Apetitul pentru risc
ar trebui să ia în considerare toleranţa la risc a stakeholder –ilor instituţiei.
.
Identificarea şi evaluarea riscurilor- Puncte cheie:
Riscul net este riscul de înfruntat după luarea în considerare a controalelor de diminuare –
riscul rezidual.
Ratingul riscului brut şi net este o practică variabilă.
Acţiunile şi controalele pentru îmbunatăţire ar trebui evaluate şi documentate. De asemenea
ar trebui luată în considerare şi eficacitatea controlului.
Modalitatea cea mai cunoscută de a prezenta descoperirile analizei riscurilor este ţinerea
Registrului riscurilor. Rubricile acestui registru se referă la: Tipul riscului, Descrierea
riscului, Consecinţa sau descrierea naturii riscului, Rating-ul (clasamentul după impact şi
probabilitate, controale, acţiuni de îmbunătăţire.
Întrebările frecvente pe care şi le pun managerii şi auditorii interni în timpul revizuirii şi
documentării controalelor şi a expunerii reziduale la risc sunt:
Sunt adecvate controalele de reducere a riscurilor reziduale la un nivel acceptat
Controalele sunt efectuate în mod regulat
Controalele pot fi testate ocazional sau pot fi monitorizate
Sunt necesare acţiuni suplimentare pentru a reduce riscul rezidual la un nivel aceptat
Putem urmări şi monitoriza implementarea acestor acţiuni
Dacă dorim să analizăm şi să urmărim riscul la un nivel net/rezidual, avem disponibile
suficiente informaţii
Ce parte integrată a procedurilor de revizuire putem analiza dacă costurile şi acţiunile de
reducere a consecinţelor negative sunt eficiente şi comensurabile cu riscul
Prioritizarea riscurilor şi raportarea- Punctele cheie sunt:
Rapoartele asupra riscurilor trebuie ajustate pe nevoile utilizatorilor implicaţi - cel mai
eficient raport este prezentat simplu.
73