Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

STATUS FOR DEN STATSLIGE KONCERNSTYRING 19
Finansministeriets departement har oplyst, at budgettet udarbejdes på månedsbasis og med
periodisering. Departementet udarbejder likviditetsbudget, der periodiseres efter, hvornår
forbruget betales, og ikke efter, hvornår resursetrækket foreligger. Dette gælder desuden
for de tilsvarende regnskabstal, der anvendes ved budgetopfølgningen.
Det er Rigsrevisionens vurdering, at departementernes styringsgrundlag vil kunne styrkes
ved en mere styringsrelevant periodisering. Dette kan bl.a. gøres ved at foretage periodiseringen
ud fra en kategorisering af opgaver, prioritering af opgaver og forventninger om, hvornår
de enkelte opgaver og aktiviteter skal gennemføres. Den manglende periodisering af
budgettet på en styringsrelevant måde forlænger koncernens reaktionstid og vanskeliggør
omprioriteringer i forhold til det planlagte.
Tilsyn og håndtering af budgetoverskridelser
46. Departementerne har et overordnet koordinations- og kontrolansvar i forbindelse med
budgetlægningen, budgetopfølgningen og regnskabsaflæggelsen. Hensigten med departementernes
tilsyn er overordnet set at sikre, at de tildelte bevillinger overholdes, samtidig
med at de aftalte opgaver og aktiviteter gennemføres effektivt. For hovedparten af departementerne
er fokus i forbindelse med deres tilsyn dog primært på bevillingsstyring for at sikre,
at den samlede ramme for hele ministerområdet ikke overskrides.
I de situationer, hvor rammerne overskrides, eller hvor aftalte opgaver og aktiviteter ikke
gennemføres, har departementerne en særlig forpligtelse til sammen med den enkelte virksomhed
at finde årsagerne hertil og at få rettet op på dette.
47. I flere af departementerne er der ikke beskrevet procedurer for, hvordan de udøver deres
tilsyn. Rigsrevisionen kan konstatere, at disse departementer også er dem, som har
sværest ved redegøre for deres tilsyn. I de departementer, hvor der er beskrevet procedurer
for tilsyn, er der en meget mere klar og tydelig forståelse af, hvad tilsynet skal indeholde,
hvem der har ansvaret for hvad, og hvornår de enkelte dele af tilsynet skal igangsættes.
Flere departementer har kun i begrænset omfang udarbejdet krav til den information,
som de ønsker at modtage fra de underliggende virksomheder. Rigsrevisionens undersøgelse
har vist, at informationen ofte er varierende og forskelligartet. Det er vanskeligt for
departementerne på baggrund af informationen at danne sig et samlet billede af ministeriets
opgaveløsning og økonomi.
Inden for de ministerområder, hvor der aldrig eller stort set aldrig har været overskridelser
af budgettet, er fokus på de underliggende virksomheders budgetlægning af mindre omfang,
og der følges ofte ikke op på anden vis end i forbindelse med rammeredegørelserne.
Klima-, Energi- og Bygningsministeriet er et af de ministerområder, som har en beskrevet
strategi for sit tilsyn. Departementet havde i 2011 et fælles tilsynspapir for alle deres underliggende
virksomheder. Derudover var der udarbejdet individuelle tilsynspapirer målrettet
den enkelte virksomhed. Tilsynspapirerne indeholder bl.a. de grundlæggende krav, som
departementet stiller til den information, som departementet ønsker fra de underliggende
virksomheder.
48. I forbindelse med den løbende opfølgning udarbejder de underliggende virksomheder
afvigelsesforklaringer i relation til bevillingen, men ikke i de tilfælde, hvor der konstateres
afvigelser i forhold til gennemførelsen af opgaver og aktiviteter. Hvis bevillingen er overholdt,
er der ikke krav om forklaringer på eventuelle afvigelser i opgaver og aktiviteter. Departementerne
kan hovedsageligt kun konstatere, om bevillingen samlet set overholdes,
og kun i begrænset omfang konstatere, hvad ministeriet samlet set har gennemført af opgaver
og aktiviteter.