Almanach PZF 2016

106 | Tomasz mazurkiewicz
nym ryzykiem, jakie wiąże się z transakcjami faktoringowymi jest ryzyko
istnienia wierzytelności, tj. ryzyko wynikające z faktu, że finansowana
wierzytelność nie istniała już w chwili wypłaty zaliczki (fraud) lub istniała
w chwili jej finansowania, ale przestała istnieć w okresie do jej terminu
płatności (reklamacja, spór). Wydaje się zatem, że kwestią najważniejszą
z punktu widzenia ryzyka jest:
– jak najrzetelniejsze sprawdzenie przed włączeniem do umowy faktoringowej
nowego kontrahenta, czy między nim a faktorantem nie istnieją
powiązania o charakterze formalnym (personalne i/lub kapitałowe) bądź
nieformalnym (mające znamiona przestępczej zmowy);
– badanie historii współpracy (płatności) na podstawie systemowych
wydruków rozliczeń lub zweryfikowanych zestawień płatności od proponowanych
do umowy faktoringowej kontrahentów;
– określenie właściwego zestawu dokumentów niezbędnych do wykupu
i finansowania wierzytelności;
– przed każdorazowym uruchomieniem środków (wypłata zaliczki)
sprawdzanie jakości dokumentacji stanowiącej podstawę wierzytelności
(czy spełnia wymogi prawne i wymogi zapisów umowy faktoringowej).
Z powyższego wynika, iż instytucja świadcząca usługi faktoringowe
(biorąc dodatkowo pod uwagę rozproszenie ryzyka wśród dużej ilości kontrahentów)
narażona jest głównie na ryzyko zmowy i/lub oszustwa, co
z reguły jest bardzo trudne do oszacowania podczas analizy dokumentacji
finansowej, prawnej i dodatkowej. Dlatego warunkiem finansowania jest
przedstawienie w momencie finansowania lub w terminie wyznaczonym
po uruchomieniu finansowania następującej dokumentacji potwierdzającej
istnienie wierzytelności:
6. Rekomendowana dokumentacja potwierdzająca istnienie
wierzytelności
Zwykle przesyłka faktur do faktora zawiera listę przewodnią zawierającą
informacje o ilości i wartości zbiorczej podpiętych pod nią faktur (plik
kontrolny i informujący), następnie faktury VAT wraz z dokumentem
potwierdzającym wysyłkę/dostawę towaru lub usługi (tj. dokument WZ
lub list przewozowy lub odpowiedni dokument transportowy w handlu