future value

Währungsumrechnung
Nominal in Fremdwährung gebundene Vermögensgegenstände und Schulden werden mit dem Kurs
zum Zeitpunkt des Zugangs umgerechnet und zu jedem Stichtag an den jeweiligen Stichtagskurs
angepasst; dabei entstehende Umrechnungsdifferenzen werden ergebniswirksam erfasst.
Die Jahresabschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen ausländischen Tochterunternehmen,
deren funktionale Währung nicht der € ist, werden nach dem Konzept der funktionalen
Währung in die Konzernwährung € umgerechnet. Die Umrechnung erfolgt nach der Stichtagskursmethode,
d.h. die Bilanzen werden von der funktionalen Währung in die Berichtswährung grundsätzlich
mit den Mittelkursen am Bilanzstichtag, die Gewinn- und Verlustrechnungen mit den Jahresdurchschnittskursen
umgerechnet. Unterschiede aus der Währungsumrechnung bei den Vermögensgegenständen
und Schulden gegenüber der Umrechnung des Vorjahres sowie Umrechnungsdifferenzen
zwischen Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz werden ergebnisneutral im Eigenkapital innerhalb
der Position „Erfolgsneutrale Eigenkapitalveränderungen“ ausgewiesen.
Bei Nicht-us-Gesellschaften, die ihre Absatz- und Beschaffungsgeschäfte und ihre Finanzierung
im Wesentlichen in us-Dollar abwickeln, ist die funktionale Währung nicht die Landeswährung, sondern
der us-Dollar. Die Umrechnung des in Landeswährung aufgestellten Abschlusses in die funktionale
Währung erfolgt in diesen Fällen nach der Zeitbezugsmethode. Danach werden grundsätzlich das
Anlagevermögen einschließlich planmäßiger Abschreibungen und das Eigenkapital mit den Durchschnittskursen
des jeweiligen Zugangsjahres (historische Kurse) in us-Dollar umgerechnet. Alle anderen
Bilanzpositionen werden mit Stichtagskursen und alle anderen Positionen der Gewinn- und
Verlustrechnung mit Jahresdurchschnittskursen umgerechnet. Die entstehenden Umrechnungsdifferenzen
werden ergebniswirksam in den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen oder Erträgen erfasst.
Anschließend werden die us-Dollar-Abschlüsse nach der Stichtagskursmethode in die Berichtswährung
umgerechnet.
Die Wechselkurse der für den ThyssenKrupp Konzern wesentlichen Währungen außerhalb der
Europäischen Wirtschafts- und Währungsunion haben sich wie folgt verändert:
WÄHRUNGEN
30.09.2001
Stichtagskurs
Basis 1 €
30.09.2002
1999/2000
Jahresdurchschnittskurs
Basis 1 €
US-Dollar 0,92 0,98 0,96 0,89 0,92
Kanadischer Dollar 1,45 1,55 1,42 1,36 1,44
Pfund Sterling 0,62 0,63 0,62 0,62 0,62
Brasilianischer Real 2,45 3,81 1,77 1,94 2,43
Umsatzrealisierung
Umsätze werden im Wesentlichen erzielt aus Produktlieferungen, Dienstleistungen sowie Miet- und
Pachtverträgen. Diese Umsätze werden unter Abzug von Erlösschmälerungen wie Boni, Skonti oder
Rabatte zu dem Zeitpunkt bilanziert, zu dem sie nach us-gaap als entstanden anzusehen sind („realized
or realizable and earned“). Dies ist im Allgemeinen der Fall, sofern ein eindeutiger Nachweis einer
Vereinbarung besteht, die Lieferung erfolgt ist bzw. die Leistung erbracht wurde, der Preis fest vereinbart
bzw. eindeutig bestimmbar ist sowie die tatsächliche Zahlung angemessen sichergestellt ist.
Finanzbericht Konzernabschluss
2000/2001 2001/2002
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