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Entwicklung des Eigenkapitals — Konzernanhang
Anhang (Notes) zum Konzernabschluss der Deutsche Post AG zum 31. Dezember 2004
1 Grundlagen der Rechnungslegung
Die Erstellung des Konzernabschlusses der Deutsche Post AG für
das Geschäftsjahr 2004 erfolgte in Übereinstimmung mit den vom
International Accounting Standards Board (IASB) verabschiedeten
und veröffentlichten, am Abschlussstichtag verpflichtend anzuwendenden
International Financial Reporting Standards (IFRS)
und deren Auslegung durch das International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC). Zu den im Geschäftsjahr 2004
veröffentlichten und verabschiedeten IFRS-Überarbeitungen und
neuen Standards finden sich Erläuterungen unter Textziffer 5
„Ausblick auf IFRS-Änderungen für das Geschäftsjahr 2005“.
Die Anforderungen der angewandten Standards wurden vollständig
erfüllt und führen zur Vermittlung eines den tatsächlichen
Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und
Ertragslage von Deutsche Post World Net.
Die Bilanzierung und Bewertung sowie die Erläuterungen und
Angaben zum IFRS-Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2004
basieren grundsätzlich auf denselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden,
die auch dem Konzernabschluss 2003 zugrunde
lagen. Eine Ausnahme bildet der IFRS 3: „Business Combinations“,
der anstelle des IAS 22 (Business Combinations) für Neuakquisitionen
ab April 2004 anzuwenden ist. Die Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden sind unter Textziffer 7 erläutert.
Mit ihrem Konzernabschluss nach IFRS hat die Deutsche
Post AG von dem im § 292 a HGB vorgesehenen Wahlrecht Gebrauch
gemacht, den Konzernabschluss nach international anerkannten
Rechnungslegungsgrundsätzen aufzustellen und gleichzeitig auf
die Aufstellung eines Konzernabschlusses nach handelsrechtlichen
Rechnungslegungsgrundsätzen zu verzichten. Hinsichtlich der
Beurteilung, ob der Konzernabschluss und der Konzernlagebericht
im Einklang mit der 7. EG-Richtlinie stehen, wird der Auslegung
des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committees DRSC e. V.
im Deutschen Rechnungslegungsstandard Nr. 1 (DRS 1) gefolgt.
Das Geschäftsjahr der Deutsche Post AG und ihrer einbezogenen
Tochterunternehmen entspricht dem Kalenderjahr. Die in
das Handelsregister des Amtsgerichtes Bonn eingetragene Deutsche
Post AG hat ihren Sitz in Bonn.
Der Konzernabschluss wird in Euro aufgestellt. Alle Beträge
werden in Millionen Euro (Mio €) angegeben.
2 Wesentliche Unterschiede bei der
Rechnungslegung zwischen IFRS und
deutschem Handelsrecht
Der vorliegende Konzernabschluss enthält folgende wesentliche
vom deutschen Recht abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden:
Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte des Anlagevermögens
werden aktiviert, soweit sie die Asset-Kriterien erfüllen.
Nach IFRS ist ein aus dem Erwerb von konsolidierungspflichtigen
Tochterunternehmen resultierender Firmenwert zu aktivieren. In
Bezug auf die Abschreibung bzw. Folgebewertung ist für das
Geschäftsjahr 2004 zu unterscheiden, ob die Gesellschaften vor
oder nach dem 31. März 2004 erworben wurden und somit IAS 22
oder IFRS 3 anzuwenden ist. Für Firmenwerte aus Erwerben vor
dem 31. März 2004 ist für das Geschäftsjahr 2004 letztmalig eine
planmäßige Abschreibung nach IAS 22 über die wirtschaftliche
Nutzungsdauer durchzuführen. Firmenwerte aus Unternehmenserwerben
nach dem 31. März 2004, für die bereits IFRS 3 anzuwenden
ist, werden nicht mehr planmäßig abgeschrieben, sondern
unterliegen einer jährlichen Werthaltigkeitsprüfung (vgl. hierzu
auch weitere Angaben unter Textziffer 5 „Ausblick auf IFRS-Änderungen
für das Geschäftsjahr 2005“).
Die Bewertung der Pensionsrückstellungen nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren
(Projected-Unit-Credit-Methode) wurde
unter Berücksichtigung künftiger Gehalts- und Rentenentwicklungen
und der Korridor-Regelung nach IAS 19 durchgeführt. Mittelbare
wie auch unmittelbare Pensionsverpflichtungen (Defined-
Benefit-Plans) wurden in die Pensionsberechnungen einbezogen.
Die Bilanzierung von anderen Rückstellungen erfolgt nur, sofern
Verpflichtungen gegenüber Dritten bestehen und die Eintrittswahrscheinlichkeit
50 % übersteigt. So genannte Accruals, die sich durch
einen weitaus höheren Sicherheitsgrad hinsichtlich der Höhe und
des Zeitpunkts der Erfüllung der Verpflichtung auszeichnen, werden
unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Latente Steuern und latente Steuern auf Verlustvorträge werden
gemäß der bilanzorientierten Verbindlichkeitentheorie unter
Anwendung der für die zukünftigen Ausschüttungen relevanten
Steuersätze bilanziert.
Gemäß IAS 39 sind alle Finanzinstrumente einschließlich der
Derivate bilanziell erfasst und entsprechend der vorgenommenen
Kategorisierung zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum
Marktwert bewertet.
Bei Finanzierungsleasingverträgen erfolgen die Aktivierung des
Vermögenswerts und die Passivierung der Restverbindlichkeit nach
den Zuordnungskriterien des IAS 17.
Konzernabschluss
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