investissements - Paper Audit & Conseil

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Enfin, parallèlement au projet, l’approche sur le contrôle interne prévoit la mise en place d’une veille afin
d’assurer la couverture du périmètre du Groupe notamment lors de l’intégration d’une nouvelle activité,
l’évolution d’une procédure, la réévaluation d’un risque.
Les deux premières phases du projet ont été inititées en 2007 sur le pôle Logement et les processus centraux
« Consolidation des comptes » et « Engagements hors bilan ». Conformément aux objectifs, elles se sont
poursuivies au cours de l’année 2008 sur les principaux processus métiers des pôles Tertiaire, Services
et Distribution ainsi que sur les processus associés aux fonctions supports du Groupe (Direction financière,
Direction des ressources humaines, Direction des services informatiques) permettant ainsi d’obtenir
une description de leur fonctionnement sous forme de diagramme de flux, d’évaluer la conception et le niveau
de maturité du dispositif de contrôle interne en place et d’établir des matrices de risques.
Sur la base de ces travaux, le Groupe a démarré courant 2008 la troisième phase du projet qui concerne
la rédaction de procédures. Ainsi les principales procédures métiers et financières des activités Logement,
Tertiaire, International et Collectivités ainsi que les procédures de « Consolidation des comptes » ont été
formalisées. Le projet a été réalisé avec l’assistance d’un cabinet de conseil externe. Des groupes de travail
spécifiques ont impliqué des opérationnels, les fonctions supports, le management des pôles et la Direction
du contrôle interne. Ils ont permis, grâce au partage des expériences, de décrire des procédures homogènes
et applicables au sein de chaque activtié en respectant les principes du Groupe, en bénéficiant des bonnes
pratiques reconnues et en tenant compte de l’organisation locale des filiales. A cette occasion, le dispositif
de contrôle interne sur certains processus a été renforcé notamment par l’établissement ou la généralisation
de contrôles opérationnels ou la définition de critères qualitatifs ou quantitatifs à respecter ou à surveiller.
Par ailleurs, un service d’intégration et d’audit au sein du pôle Services a été créé afin d’assister les agences
rejoignant le Groupe et de vérifier le correct fonctionnement et le respect des procédures centrales pour
l’ensemble des agences du pôle. En 2009, ce service s’attachera tout particulièrement à accompagner
les agences dans leur réorganisation.
Enfin, les audits financiers récurrents relatifs à la gestion des comptes mandants réalisés auparavant par
le Groupe sont externalisés depuis 2008 auprès d’un cabinet d’expert comptable.
2.6. Perspectives 2009
Le périmètre du dispositif de contrôle interne évolue avec le périmètre du Groupe. Après avoir couvert
les principales filiales et cycles du Groupe, la mise en place de ce dispositif va être étendu à des filiales
de taille plus réduite, plus récentes (Nexity Reim, Nexity Solutions) ou intégrées plus récemment dans
le Groupe (Iselection, Keops). Le Groupe prévoit en 2009 la réalisation des première et seconde phases
de compréhension des processus et d’évaluation des risques pour ces nouvelles activités ainsi que pour
les autres processus à couvrir à savoir l’identification des événements post-clôture, la gestion des assurances
et le suivi des provisions pour risques et charges.
Sur la base des travaux menés en 2008, la poursuite de la phase de formalisation des procédures s’étendra
aux processus restants et jugés clés tels que les métiers du pôle Services, la gestion des assurances,
la gestion des ressources humaines, les processus informatiques, la gestion de la trésorerie, le suivi
des provisions pour risques et charges.
Pour ce faire, l’effectif de la Direction du contrôle interne poursuivra son élargissement et le Groupe aura
recours autant que de besoin à l’appui d’une sous-traitance extérieure spécialisée.
Dans ce cadre, le pôle Services a récemment mis en place un groupe de travail piloté par sa Direction
de l’organisation afin d’établir les schémas types de fonctionnement de chacune de ses activités.
Ils préciseront notamment les modèles d’organigramme à respecter par les agences, les objectifs de productivité
par fonction, les procédures et modes opératoires qui s’appuyeront sur un outil commun. Ces travaux seront
menés conjointement avec la Direction du contrôle interne afin de garantir le respect de l’approche Groupe
concernant le dispositif de contrôle interne.
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