Rapport annuel 2010 (PDF non interactif) - touax group

Rapport annuel 2010
➜ Risques financiers et comptables
Les risques financiers correspondent aux risques de marché
(taux et change), au risque de liquidité et/ou de contrepartie et
au risque sur actions.
La gestion du risque financier fait partie intégrante de la gestion
de la société. Pour assurer un meilleur suivi du risque et
optimiser le contrôle interne, la direction administrative et
financière est aujourd’hui organisée autour de quatre services
financiers d’activité (conteneurs maritimes, constructions
modulaires, barges fluviales et wagons) et de quatre services
corporate (holding, financements et trésorerie, reporting et
consolidation, communication financière juridique et fiscal).
Cette organisation permet d’associer une expertise métier et
une expertise technique et ainsi de mieux apprécier les risques.
La direction administrative et financière a pour objectif la production
rapide des informations comptables et financières
fiables et pertinentes, la communication de ces informations,
le suivi des risques notamment financiers, opérationnels et de
contrepartie, la mise en place des procédures administratives,
comptables et financières, le suivi juridique et fiscal du Groupe,
la consolidation des comptes et le respect de l’environnement
comptable.
L’ensemble des dossiers financiers est géré de manière centralisée
par la direction trésorerie et financements qui suit et
revoit quotidiennement les informations. Ces informations sont
transmises au comité de direction. La direction trésorerie et
financements met en place les moyens nécessaires pour limiter
les risques financiers.
➜ Autres risques
Le suivi des risques fait l’objet d’une délégation aux différentes
directions opérationnelles et fonctionnelles qui mettent en
œuvre de manière opérationnelle cette gestion des risques. Les
directions opérationnelles et fonctionnelles sont redevables des
risques inhérents à leurs activités et rendent compte à la direction
générale de l’identification de ces risques aux plans
d’action mis en place pour réduire leurs expositions. La direction
administrative et financière peut être associée à la gestion
et contrôle de ces risques.
2.4. Pilotage et surveillance du dispositif du
contrôle interne
➜ 2.4.1. Organisation générale
du contrôle interne
Le contrôle interne repose sur des procédures formalisées, le
système d’information et son architecture et la compétence et
la formation du personnel.
Les cycles principaux sont les revenus et les clients, les
charges et les fournisseurs, les actifs corporels, la trésorerie
et les financements. Les cycles secondaires correspondent aux
stocks et à la fonction paie-personnel.
➜ 2.4.2. Rôle de l’audit interne
et du contrôle de gestion
L’audit interne et le contrôle de gestion ont pour mission le suivi
de la cartographie des risques, la mise en place et le contrôle
de la remontée d’informations par le biais des différents rapports,
la mise en place et le suivi des procédures
administratives et comptables en relation avec les différents
services comptables.
Le Groupe a renforcé ses équipes de contrôle de gestion en
2010. Son rôle s’inscrit dans un processus d’amélioration continue
du contrôle interne et consiste principalement à
accompagner la mise en œuvre des standards de contrôle
interne du Groupe et à coordonner les travaux sur le contrôle
interne financier dans leur division. Le Groupe a pour objectif
d’harmoniser les méthodes, le suivi, le contrôle et le reporting
de chaque division.
Ces personnes dépendent de la direction administrative et
financière et des directions opérationnelles.
➜ 2.4.3. Limites du contrôle interne et de la
gestion des risques
Le dispositif de contrôle interne et de gestion des risques, aussi
bien conçu et appliqué soit-il, ne peut fournir une garantie
absolue quant à la réalisation des objectifs. Il existe en effet des
limites inhérentes à tout système de contrôle interne comme
par exemple les incertitudes de l’environnement extérieur et
l’exercice de la faculté de jugement ou de dysfonctionnements
pouvant survenir en raison de défaillances techniques ou
humaines ou de simples erreurs.
En outre, lors de la mise en place des contrôles, il est nécessaire
de tenir compte du rapport coût/bénéfice et de ne pas
développer des systèmes de contrôle interne inutilement coûteux
quitte à accepter un certain niveau de risque.
➜ 2.4.4. Description générale des procédures
❙ Les revenus et les clients
Les objectifs principaux sont de s’assurer de la réalité des revenus,
de la valorisation des comptes clients, de l’exhaustivité des
encaissements et de suivre le risque de contrepartie.
Pour remplir ces objectifs, la direction générale a mis en place
l’organisation suivante :
• Service Exploitation : Distinct des services commerciaux et
marketing, il est essentiellement chargé du traitement et du
suivi de l’exécution de la commande clients,
• Service Crédits clients : Rattaché au département administratif
et financier, il est chargé de donner son opinion avant le
traitement de la commande. L’activité de contentieux lui est
rattachée. Il prend en charge l’établissement des factures à
partir d’informations saisies dans le système d’information
par le service Exploitation. L’enregistrement en comptabilité
des factures est automatisé et intégré.
Les principes fondamentaux du cycle revenus-clients sont :
• l’existence systématique de contrats de location saisis dans
le système d’information,
• l’intégration du système de gestion et de facturation avec le
système comptable,
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