Rapport annuel 2010 (PDF non interactif) - touax group

• la séparation des tâches entre le service crédit, les services
d’exploitation et la trésorerie,
• la supervision régulière du montant des crédits clients (DSO
– Days Sales Outstanding) par la direction générale.
❙ Les charges et les fournisseurs
Les objectifs principaux sont de s’assurer de l’exhaustivité des
commandes et leurs correspondances avec les livraisons,
l’exhaustivité des charges, la valorisation des comptes fournisseurs
et la réalité des paiements.
L’organisation mise en place est la suivante :
• Service Exploitation : initiateur de la commande, il émet des
“demandes d’achat” dans des limites strictement définies par
la direction. Il réceptionne la commande une fois approuvée
et s’assure de la conformité de la livraison.
• Direction d’exploitation : Elle valide les demandes qui sont
alors transformées en bons de commande. Elle négocie les
prix, choisit les fournisseurs et surveille les conditions de
vente.
• Direction opérationnelle de l’activité : Elle a la responsabilité
du contrôle et de l’approbation systématique des factures.
• Service Comptable : Il enregistre les factures sur la base des
bons de commande et prépare les paiements qui sont
approuvés par la direction générale.
Les principes fondamentaux du cycle charges-fournisseurs
reposent sur :
• l’approbation de la commande,
• le rapprochement entre le bon de commande avec les bons
de livraison, les procès-verbaux de réception de travaux, les
lettres de transport et les factures,
• le contrôle systématique des factures par la direction opérationnelle
de l’activité,
• la centralisation des paiements par la direction générale.
❙ Les actifs corporels
L’objectif majeur est la protection du patrimoine.
La société réalise un inventaire général deux fois par an en
relation avec les services opérationnels et les services administratifs
et financiers. Les écarts sont analysés, justifiés et
présentés à la direction générale.
❙ La trésorerie
Les objectifs sont transverses avec les autres cycles. Ils sont
principalement assurés par une stricte séparation des tâches
et l’implication de la direction générale.
Le caractère prédominant du contrôle interne du cycle trésorerie-financement
est :
• la gestion centralisée des flux de trésorerie grâce au suivi
mensuel des flux,
• le suivi des autorisations et des délégations des signatures et
des autres engagements bancaires,
• la mesure et la prévision régulière des besoins de trésorerie.
➜ 2.4.5. Description générale des procédures
relative à l’élaboration et au traitement de
l’information financière et comptable
Les procédures administratives et comptables sont mises en
place afin que les opérations traduites dans les comptes
annuels répondent aux objectifs de régularité et de sincérité.
Ces procédures sont intégrées dans le contrôle interne décrit
précédemment.
Ces procédures de contrôle reposent sur :
• un système de gestion et un système comptable intégré (utilisation
d’un package de reporting aux méthodes comptables
uniformes arrêtées par le département consolidation),
• une séparation des tâches dans la limite de la taille des services,
• une supervision et un contrôle des directions opérationnelles,
fonctionnelles et de la direction générale.
L’ensemble des informations financières et comptables est rapporté
mensuellement au service de consolidation qui effectue
un contrôle de cohérence des flux et des méthodes appliquées.
Le contrôle de gestion vérifie la cohérence des données et
assure le suivi. Une consolidation économique des résultats et
des bilans est effectuée mensuellement, une consolidation
complète est réalisée trimestriellement. Les procédures mises
en place de reporting, de consolidation et de suivi budgétaire
visent à garantir tant le respect des principes comptables appliqués
par le Groupe que la consolidation des informations
accessoires nécessaires à l’établissement du document de
référence.
Le suivi mensuel des résultats et des engagements des filiales
et du Groupe permet à la direction générale de vérifier la traduction
financière de la stratégie donnée aux activités, de
contrôler les résultats avec les engagements budgétaires et le
business plan du Groupe.
Il est à noter que les filiales font l’objet de visites régulières des
directions (générale, financière, opérationnelle) permettant de
s’assurer du correct suivi des procédures du Groupe.
L’ensemble du processus de communication financière est
placé sous la responsabilité de la direction administrative et
financière et de la direction générale. Le département consolidation
produit l’information nécessaire à la communication
financière des résultats.
➜ 2.4.6. Appréciation du contrôle interne
Les procédures de contrôle interne et celle relative à l’élaboration
de l’information comptable et financière font l’objet d’une
démarche continue d’identification, d’évaluation et de gestion
et n’ont pas connu de changement significatif en 2010.
L’appréciation du contrôle interne est réalisée aujourd’hui au
travers des différentes revues des comptes des filiales et du
Groupe lors des conseils d’administration des sociétés, au travers
des conseils de surveillance des activités et du comité
d’audit ainsi que de missions ponctuelles d’audits internes.
Puteaux La Défense, le 24 mars 2011
Alexandre WALEWSKI
Rapport du conseil de surveillance et du président du Conseil de surveillance 143