LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA MENGENAIPENGURUSAN AKTIVITI BADAN BERKANUN PERSEKUTUAN DAN PENGURUSAN SYARIKAT SUBSIDIARIBAGI TAHUN 2011BAHAGIAN II : PENGURUSAN AKTIVITI BADAN BERKANUN PERSEKUTUANSURUHANJAYA KOPERASI MALAYSIA (SKM)Perenggan 8 : Pengurusan Pemberian Geran <strong>Ke</strong>pada KoperasiPerenggan Penemuan Audit Status Terkini8.4.2.1.b8.4.2.1.cPelantikan Konsultan Progam TUKARSemakan Audit mendapati pelantikan konsultan dan pembekal program TUKAR telahdiuruskan sepenuhnya oleh SKM dengan melantik sebuah syarikat secara lantikanterus. Bagaimanapun, tiada surat kelulusan daripada <strong>Ke</strong>menterian <strong>Ke</strong>wangan untukpelantikan ini. Selain itu, SKM tidak mengeluarkan surat tawaran pelantikankonsultan dan pembekal program TUKAR kepada syarikat tersebut. Pelantikan inihanya dimaklumkan kepada Lembaga Pengarah SKM pada Mesyuarat LembagaPengarah yang diadakan pada 30 Mei 2011.Syarikat ini telah melaksanakan pengubahsuaian kedai runcit, bekalan peralatan danP.O.S System kepada 111 koperasi yang terlibat dengan program TUKAR denganjumlah peruntukan RM5.40 juta. Sehingga bulan Mei 2012, SKM telah membayarbalik tuntutan pembekalan sejumlah RM5.41 juta kepada syarikat itu denganmenggunakan peruntukan RM<strong>Ke</strong>-10 berjumlah RM3.05 juta dan peruntukanKumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi berjumlah RM2.36 juta.Pada pendapat Audit, SKM perlu memastikan setiap perolehan bekalan atauperkhidmatan dilakukan hendaklah mengikut tatacara perolehan yang telahditetapkan. <strong>Ke</strong>lulusan bertulis daripada <strong>Ke</strong>menterian <strong>Ke</strong>wangan perlu diperoleh bagipengecualian terhadap peraturan yang berkenaan. Ini adalah untuk memastikansemua perolehan mematuhi peraturan serta mengelakkan ketidakpatuhan dalamproses perolehan.SKM memaklumkan permohonan kelulusan khas dan perolehan secara runding terustelah dikemukakan pada 5 Jun 2012.SKM telah menerima kelulusan khas perolehan secara rundinganterus dari <strong>Ke</strong>menterian <strong>Ke</strong>wangan bagi perkhidmatan/bekalanprogram pemodenan kedai runcit koperasi untuk pembayarankepada Felda Trading Sdn. Bhd. pada 2 Julai 2012 bagi tempohselama 5 tahun mulai tahun 2011 hingga 2015.SKM telah mengeluarkan surat tawaran perlantikan konsultan danpembekal melalui surat bertarikh 27 Januari 2012.8.4.2.2 Pembekalan PeralatanSyarikat itu juga bertanggungjawab terhadap pelaksanaan pengubahsuaian kedairuncit, bekalan peralatan dan P.O.S System di 111 koperasi yang terlibat denganProgram TUKAR. Lawatan Audit ke 14 koperasi yang menerima geran ProgramTUKAR di sekitar Kuala Lumpur, Selangor dan Sabah pada bulan Disember 2011Semua peralatan Point of Sales (POS) telah di terima dandigunapakai oleh koperasi selepas mendapat latihan dandisahkan berfungsi secara bertulis oleh koperasi-koperasi sepertiberikut:-3333
mendapati 3 koperasi masih belum menerima peti sejuk manakala 7 koperasi telahmenerima P.O.S System tetapi masih belum berfungsi. Semakan lanjut mendapatipembayaran telah dilakukan kepada syarikat tersebut walaupun koperasi masihbelum menerima peti sejuk yang sepatutnya dibekalkan.Pada pendapat Audit, SKM perlu mematuhi peraturan kewangan supaya semuaperalatan telah dibekalkan dan boleh berfungsi sebelum membuat bayaran.SKM memaklumkan selepas teguran Audit tindakan susulan telah diambil dan semuaP.O.S System telah berfungsi serta peti sejuk telah diterima oleh pihak koperasi.a. Koperasi Matrade Kuala Lumpur (7/5/2012),b. Koperasi Kakitangan Bernas Berhad (3/5/2012),c. Koperasi Kampung Magatang Berhad (8/5/2012),d. Koperasi Tolungan Babagon Penampang Berhad (8/5/2012),e. Koperasi Taburi Kota Belud Berhad(21/9/2011),f. Koperasi Kakitangan Taman-Taman Sabah Bhd (7/5/2012),g. Koperasi Peserta Rancangan FELCRA Seberang Perak Bhd(4/5/2012) danh. Koperasi <strong>Ke</strong>damaian Kota Belud Berhad (7/5/2012).Manakala peralatan peti sejuk telah diterima oleh koperasikoperasimelalui pengesahan secara bertulis seperti KoperasiTolungan Babagon Penampang Berhad (2/4/2012), KoperasiTaburi Kota Belud Berhad (21/9/2011) dan Koperasi <strong>Ke</strong>damaianKota Belud Berhad (2/4/2012).8.4.2.3.a8.4.2.3.b8.4.2.3.cCaj PerkhidmatanGaris Panduan Aktiviti Ekonomi Utama Nasional Pemborongan Dan Peruncitan(Transformasi <strong>Ke</strong>dai Runcit) Versi 1.1 Tahun 2011 yang dikeluarkan oleh KPDNKKsebagai panduan pelaksanaan Program TUKAR menetapkan konsultan tidakdibenarkan untuk mengenakan caj perkhidmatan kepada peserta.Semakan Audit terhadap 22 tuntutan bayaran balik mendapati syarikat tersebut telahmengenakan caj perkhidmatan runding cara kepada 22 koperasi yang berjumlahantara RM10,000 hingga RM15,000. Selain itu, koperasi juga turut dikenakan cajperkhidmatan menyusun atur kedai (planogram) berjumlah antara RM1,000 hinggaRM2,500. Nilai keseluruhan caj perkhidmatan yang dikenakan adalah sebanyak 20peratus hingga 32 peratus daripada nilai geran yang diluluskan kepada koperasi.Tiada dokumen yang ditandatangani oleh koperasi sebagai persetujuan untukdikenakan caj perkhidmatan tersebut. Borang penerimaan bantuan yangditandatangani oleh koperasi semasa menerima bantuan tidak menyatakan bahawacaj perkhidmatan akan dikenakan kepada koperasi yang menerima bantuan.Pihak Audit tidak dapat membuat analisis jumlah keseluruhan caj perkhidmatan yangtelah dikenakan oleh syarikat pada tahun 2011 kerana SKM tidak mempunyai semuaperincian kos yang dituntut untuk kerja yang dilaksanakan terhadap 111 koperasiyang menerima geran. Bagaimanapun, dianggarkan caj perkhidmatan berjumlahRM1.6 juta telah dikenakan kepada kesemua 111 koperasi.Pada pendapat Audit, caj perkhidmatan yang telah dikenakan mengakibatkan geranmaksimum RM50,000 bagi setiap koperasi bagi tujuan pengubahsuaian danperalatan telah berkurang dari yang sepatutnya diterima. SKM juga perlu mematuhiterma rujukan konsultan yang telah ditetapkan oleh pihak <strong>Ke</strong>menterian di dalamGaris Panduan Aktiviti Ekonomi Utama Nasional Pemborongan Dan Peruncitan(Transformasi <strong>Ke</strong>dai Runcit) Versi 1.1 Tahun 2011. SKM perlu mengkaji semula3434SKM tidak mengguna pakai Garis Panduan Aktiviti EkonomiUtama Nasional Pemborongan dan Peruncitan (Tranformasi<strong>Ke</strong>dai Runcit) Versi 1.1 Tahun 2011 kerana program Pemodenan<strong>Ke</strong>dai Runcit Koperasi bermula lebih awal lagi denganmenggunakan peruntukan tahunan yang diluluskan. SKMmenggunakan Garis Panduan sendiri bermula pada Disember2011 dan Garis Panduan ini merangkumi caj perkhidmatan.Dua puluh dua (22) buah koperasi telah bersetuju menerima cajperkhidmatan dan runding cara program TUKAR melaluipengesahan bertulis pada tarikh-tarikh seperti berikut:a. Koperasi Matrade Kuala Lumpur Berhad (7/5/2012),b. Koperasi Kakitangan Bernas Berhad (3/5/2012),c. Koperasi Kampung Magatang Berhad (8/5/2012),d. Koperasi Pembangunan Ummah Berhad (8/5/2012),e. Koperasi <strong>Ke</strong>damaian Kota Belud Berhad (7/5/2012),f. Koperasi Tolungan Babagon Penampang Berhad (8/5/2012),g. Koperasi Serbaguna Tabori Kota Belud Berhad (2/4/2012),h. Koperasi Kakitangan Taman-Taman Sabah Bhd (7/5/2012),i. Koperasi Peserta Rancangan FELCRA Seberang PerakBerhad (4/5/2012),j. Koperasi KOBARU Berhad (15/5/2012),k. Koperasi Pegawai <strong>Ke</strong>rajaan dan Badan Berkanun <strong>Ke</strong>rianBerhad (4/5/2012),l. Koperasi Kampung Pichin Serian Berhad (24/7/2012),m.Koperasi Kampung Mongkos Serian Berhad (17/6/2012),n. Koperasi Kampung Bidayuh Tebakang Berhad (21/7/2012),