Lovtidende A

3) reserver,
4) overført overskud eller underskud,
5) årets løbende overskud fratrukket enhver form for skat,
forventet udbytte og andre forudsigelige udgifter, såfremt
beløbet er bekræftet af virksomhedens eksterne
revisorer, jf. stk. 3,
6) bunden sparekassereserve, jf. § 211,
7) indbetalt garantikapital, jf. § 208, stk. 2,
8) hybrid kernekapital, jf. § 132,
9) (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
10) (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
Stk. 2. Hybrid kernekapital efter stk. 1, nr. 8, kan udgøre op
til 50 pct. af kernekapitalen efter de i § 131, stk. 1 og stk. 2,
nr. 1, 4 og 5, nævnte fradrag, jf. dog stk. 5, hvis aftalen om
hybrid kernekapital
1) gør det muligt at konvertere hybrid kernekapital til aktie-,
garanti- eller andelskapital, såfremt pengeinstituttet,
fondsmæglerselskabet eller investeringsforvaltningsselskabet
ikke opfylder solvenskravet i §§ 124 eller 125,
eller hvor den på Finanstilsynets initiativ kan konverteres
til aktie-, garanti- eller andelskapital, hvis Finanstilsynet
vurderer, at der er nærliggende risiko herfor, og
2) ikke indeholder vilkår om rentestigning, jf. dog stk. 6.
Stk. 3. Hybrid kernekapital efter stk. 1, nr. 8, som ikke opfylder
kravet i stk. 2, nr. 1, kan maksimalt udgøre 35 pct. af
kernekapitalen efter de i § 131, stk. 1 og stk. 2, nr. 1, 4 og 5,
nævnte fradrag, jf. dog stk. 5, hvis aftalen i forbindelse med
gældsstiftelsen ikke indeholder vilkår om en rentestigning, jf.
dog stk. 6.
Stk. 4. Hybrid kernekapital efter stk. 1, nr. 8, kan maksimalt
udgøre 15 pct. af kernekapitalen efter de i § 131, stk. 1 og
stk. 2, nr. 1, 4 og 5, nævnte fradrag, jf. dog stk. 5, hvis aftalen
i forbindelse med gældsstiftelsen indeholder bestemmelser
om en rentestigning.
Stk. 5. Hybrid kernekapital omfattet af stk. 2, 3 og 4 må
tilsammen maksimalt udgøre 50 pct. af kernekapitalen efter
de i § 131, stk. 1 og stk. 2, nr. 1, 4 og 5, nævnte fradrag, og
hybrid kernekapital omfattet af stk. 3 og 4 må tilsammen maksimalt
udgøre 35 pct. af kernekapitalen efter de i § 131, stk. 1
og stk. 2, nr. 1, 4 og 5, nævnte fradrag.
Stk. 6. Bestemmelserne i stk. 2 og 3, hvorefter aftaler ved
gældsstiftelse ikke må indeholde vilkår om en rentestigning,
omfatter ikke hybrid kernekapital udstedt i medfør af lov om
statsligt kapitalindskud i kreditinstitutter, hvor aftaler i forbindelse
med gældsstiftelse indeholder vilkår om rentestigninger,
forudsat at sådanne rentestigninger udelukkende gøres
betinget af udviklingen i udbyttebetalinger.
Stk. 7. Finanstilsynet kan under særlige omstændigheder
tillade, at grænserne i stk. 2-5 midlertidigt overskrides.
Stk. 8. Anvendes muligheden for indregning af årets løbende
overskud i kernekapitalen, jf. stk. 1, nr. 5, skal beløbets
størrelse være bekræftet af de eksterne revisorer. Finanstilsynet
kan fastsætte nærmere regler for de eksterne revisorers
arbejdshandlinger i forbindelse med bekræftelsen.
Stk. 9. De eksterne revisorer skal i revisionsprotokollen oplyse
om det udførte arbejde efter stk. 8. I forbindelse hermed
skal der ligeledes oplyses om pengeinstituttets, fondsmægler-
276 277
30. august 2009 20 Nr. 830.
selskabets eller investeringsforvaltningsselskabets solvensprocent
før og efter indregning af årets løbende overskud.
Stk. 10. En virksomhed, der har foretaget en securitisation,
må ikke i de i stk. 1, nr. 3, 4 og 6, nævnte poster medtage
nettofortjenester fra kapitalisering af fremtidige indtægter fra
de engagementer, som indgår i transaktionen, og som medfører
en kreditforbedring af virksomhedens mellemværender
med den pågældende securitisation. Ved securitisation forstås
i dette kapitel en transaktion, hvorved kreditrisikoen ved et
engagement eller en pulje af engagementer opdeles i segmenter,
hvor betalinger i tilknytning til transaktionen afhænger af
udviklingen i engagementet eller puljen af engagementer, og
hvor segmenternes indbyrdes stilling bestemmer fordelingen
af tabene i transaktionens løbetid.
§ 130. (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
§ 131. Kernekapitalen reduceres med
1) foreslået udbytte,
2) immaterielle aktiver og
3) skatteaktiver.
Stk. 2. For pengeinstitutter, fondsmæglerselskaber og investeringsforvaltningsselskaber
fradrages ud over de i stk. 1
nævnte fradrag
1) årets løbende underskud,
2) halvdelen af fradragene efter § 139, stk. 1, nr. 1-3,
3) halvdelen af fradragene efter § 139, stk. 1, nr. 4-6,
4) den akkumulerede værdiændring af sikringsinstrumenter
ved sikring af betalingsstrømme og
5) den akkumulerede værdiændring af forpligtelser til dagsværdi
som følge af ændring i egen risiko fratrukket
eventuelle tilsvarende akkumulerede værdiændringer af
aktiver til dagsværdi som følge af samme ændringer i
egen risiko.
Stk. 3. Reguleringerne efter stk. 2, nr. 4 og 5, kan være positive
eller negative.
Stk. 4-8. (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
§ 132. Hybrid kernekapital medregnes i basiskapitalen for
pengeinstitutter, fondsmæglerselskaber og investeringsforvaltningsselskaber,
såfremt følgende betingelser er opfyldt:
1) Beløbet skal være indbetalt til pengeinstituttet, fondsmæglerselskabet
eller investeringsforvaltningsselskabet.
2) Gælden må ikke forfalde på et forud aftalt tidspunkt.
3) Gælden må kun forfalde, hvis pengeinstituttet, fondsmæglerselskabet
eller investeringsforvaltningsselskabet
træder i likvidation eller erklæres konkurs.
4) Gælden må kun tilbagebetales på pengeinstituttets,
fondsmæglerselskabets eller investeringsforvaltningsselskabets
initiativ, med Finanstilsynets tilladelse og
tidligst 5 år efter indbetalingen, jf. dog stk. 4 og 5.
5) Långiverens krav mod pengeinstituttet, fondsmæglerselskabet
eller investeringsforvaltningsselskabet skal
være efterstillet al anden ikkeefterstillet gæld samt den
i § 136 nævnte kapital.
6) Långiverens krav mod pengeinstituttet, fondsmæglerselskabet
eller investeringsforvaltningsselskabet må ikke
være dækket af sikkerhed stillet af pengeinstituttet,
30. august 2009 21 Nr. 830.
fondsmæglerselskabet eller investeringsforvaltningsselskabet
eller de i § 181, stk. 1, nævnte virksomheder
eller på anden måde være sikret en fortrinsret i forhold
til pengeinstituttets, fondsmæglerselskabets eller investeringsforvaltningsselskabets
øvrige kreditorer.
7) Forrentning af gælden bortfalder, hvis pengeinstituttet,
fondsmæglerselskabet eller investeringsforvaltningsselskabet
ikke har frie reserver i forhold til seneste
årsrapport.
8) Renten må ikke ændres på grundlag af kreditors vurdering
af pengeinstituttet, fondsmæglerselskabet eller investeringsforvaltningsselskabet.
9) Betalinger af renter kan udskydes eller erstattes af indbetalt
aktie-, garanti- eller andelskapital, hvis basiskapitalen
på forfaldstidspunktet ikke overstiger kapitalkravet.
10) Ikkebetalte renter, der er udskudt i medfør af nr. 9, må
kun forfalde til betaling, hvis kapitalkravet på ny overholdes.
11) Virksomhedens øverste myndighed skal kunne nedskrive
den hybride kernekapital og ikkebetalte renter, hvis
egenkapitalen er tabt og aktie-, garanti- eller andelskapitalen
er nedskrevet til nul.
12) Aftaler i forbindelse med gældsstiftelse må ikke indeholde
bestemmelse om en stigning i renten, jf. dog stk. 5,
på mere end det højeste af:
a) 100 basispunkter fratrukket swapspændet, jf. stk. 2,
og
b) 50 pct. af kreditspændet, jf. stk. 3, fratrukket swapspændet.
13) Aftaler i forbindelse med gældsstiftelse må kun indeholde
bestemmelse om én stigning i renten, jf. dog stk. 5.
Rentestigningen må tidligst indtræde 10 år efter udstedelsen.
Stk. 2. Swapspændet i stk. 1, nr. 12, litra a, fastsættes på
udstedelsesdagen som forskellen mellem renteforhøjelsens
rentegrundlag og udstedelsens oprindelige rentegrundlag.
Stk. 3. Kreditspændet i stk. 1, nr. 12, litra b, fastsættes på
udstedelsesdagen som forskellen mellem udstedelsens oprindelige
rente og det oprindelige rentegrundlag.
Stk. 4. Uanset stk. 1, nr. 4, kan hybrid kernekapital, der udstedes
i medfør af lov om statsligt kapitalindskud i kreditinstitutter,
og som i henhold til aftaler i forbindelse med
gældsstiftelse kan indfries med Finanstilsynets tilladelse tidligst
3 år efter indbetalingen, medregnes basiskapitalen, såfremt
gælden erstattes af indbetalt kernekapital af mindst
samme kvalitet, eller såfremt kernekapitalen efter indfrielsen
udgør mindst 12 pct.
Stk. 5. Bestemmelserne i stk. 1, nr. 12 og 13, omfatter ikke
hybrid kernekapital udstedt i medfør af lov om statsligt kapitalindskud
i kreditinstitutter, hvor aftaler i forbindelse med
gældsstiftelse indeholder vilkår om rentestigninger, forudsat
at sådanne rentestigninger udelukkende gøres betinget af udviklingen
i udbytteudbetalinger.
Stk. 6. Indeholder aftaler i forbindelse med gældsstiftelse
bestemmelser om en rentestigning i henhold til stk. 1, nr. 12
og 13, må gælden kun tilbagebetales på pengeinstituttets, realkreditinstituttets,
fondsmæglerselskabets eller investerings-
forvaltningsselskabets initiativ, med Finanstilsynets tilladelse
og tidligst 10 år efter indbetalingen, dog således at Finanstilsynet
under særlige omstændigheder kan tillade indfrielse
tidligst 5 år efter udstedelsen.
Stk. 7. Erhvervelse af egen hybrid kernekapital til eje på
mere end 2 pct. af den udstedte kapital skal godkendes af Finanstilsynet
efter stk. 1, nr. 4. Beholdningen af egen hybrid
kernekapital samt egen hybrid kernekapital, der tjener som
sikkerhed for lån eller garantier, som er ydet af pengeinstituttet,
fondsmæglerselskabet eller investeringsforvaltningsselskabet,
kan ikke medregnes ved opgørelsen af basiskapitalen.
Stk. 8. Nedskrivning efter stk. 1, nr. 11, kan kun ske, hvis
pengeinstituttet, fondsmæglerselskabet eller investeringsforvaltningsselskabet
efterfølgende enten tilføres ny kapital, således
at kapitalkravet opfyldes, eller ophører uden tab for de
ikkeefterstillede kreditorer. Den hybride kernekapital og ikkebetalte
renter kan kun nedskrives med et beløb, som forud
er godkendt af de eksterne revisorer og Finanstilsynet.
Stk. 9. Finanstilsynet kan i særlige tilfælde dispensere fra
grænsen i stk. 1, nr. 12, litra a.
§§ 133-134. (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
§ 135. Den supplerende kapital består af
1) ansvarlig lånekapital, jf. § 136,
2) opskrivningshenlæggelser for pengeinstitutter, fondsmæglerselskaber
og investeringsforvaltningsselskaber,
3) hybrid kernekapital, jf. § 132, der ikke medregnes i kernekapitalen,
og
4) et positivt beløb, som fremkommer, ved at der fra de
regnskabsmæssige værdireguleringer og hensættelser på
aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen
bortset fra kapitalandele, aktiver omfattet af en securitisation,
securitisationpositioner og materielle aktiver
uden modparter fratrækkes opgørelsen af forventede tab
på de pågældende aktiver og forpligtelser, jf. § 143,
stk. 1, nr. 7.
5) (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
6) (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
7) (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
8) (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
Stk. 2. Supplerende kapital efter stk. 1, nr. 4, medtages kun
for aktiver og forpligtelser, hvor de risikovægtede poster uden
for handelsbeholdningen opgøres ved anvendelse af en intern
metode, jf. § 143, stk. 3, og må maksimalt udgøre 0,6 pct. af
de risikovægtede poster for aktiver og forpligtelser, som er
omfattet af den interne metode.
Stk. 3. Den supplerende kapital må for pengeinstitutter,
fondsmæglerselskaber og investeringsforvaltningsselskaber
ikke medregnes med mere end 100 pct. af kernekapitalen efter
fradrag i medfør af § 131, stk. 1 og stk. 2, nr. 1, 4 og 5.
Stk. 4-5. (Sættes ikke i kraft for Færøerne)
§ 136. Ansvarlig lånekapital medregnes i basiskapitalen,
hvis følgende betingelser er opfyldt:
1) Långivers krav skal være efterstillet al anden ikkeefterstillet
gæld.
2) Beløbet skal være indbetalt.