Lovtidende A

478 479
120. Kreditinstitutterne skal regelmæssigt sammenligne de faktiske aktieafkast (beregnet ud fra realiserede
og ikke-realiserede fortjenester og tab) med de modelberegnede estimater. Disse sammenligninger skal
baseres på historiske data, som går så langt tilbage i tiden som muligt. Kreditinstituttet skal dokumentere de
metoder og data, der benyttes til sådanne sammenligninger. Undersøgelsen og dokumentationen skal ajourføres
mindst én gang om året.
121. Kreditinstitutterne skal inddrage andre kvantitative valideringsredskaber og foretage andre sammenligninger
med eksterne datakilder. Undersøgelsen skal baseres på data, som er relevante for porteføljen,
opdateres regelmæssigt og dækker en passende observationsperiode. Kreditinstitutternes interne vurderinger
af deres modellers resultater skal baseres på den længst mulige periode.
122. Kreditinstitutterne skal fastsætte sunde interne retningslinjer for situationer, hvor sammenligningen
af de faktiske aktieafkast med modelestimaterne skaber usikkerhed om gyldigheden af estimaterne eller af
modellerne som sådan. Disse retningslinjer skal tage højde for konjunkturforholdene og lignende systematiske
udsving i aktieafkast. Alle justeringer af interne modeller, der foretages som følge af modelrevisioner,
skal dokumenteres og stemme overens med kreditinstituttets retningslinjer for modelrevision.
123. Den interne model og modelleringsprocessen skal dokumenteres, og der skal oplyses om, hvilke
opgaver deltagerne i modelarbejdet varetager, og om modelgodkendelse og modelrevision.
5. LEDELSE OG KONTROL
5.1. Ledelse
124. Alle væsentlige aspekter af rating- og estimeringsprocesserne skal godkendes af kreditinstituttets
ledelsesorgan som omhandlet i artikel 11 eller et særligt udvalg herunder og af den overordnede ledelse.
Disse parter skal have en generel forståelse af kreditinstituttets ratingsystemer og et mere indgående kendskab
til de ledelsesrapporter, der knytter sig hertil.
125. Den overordnede ledelse skal underrette det ledelsesorgan, der er omhandlet i artikel 11, eller et
særligt udvalg herunder om væsentlige ændringer eller afvigelser fra den fastlagte politik, såfremt disse vil
få væsentlig indvirkning på kreditinstituttets ratingsystemers funktion.
126. Den overordnede ledelse skal have et godt kendskab til ratingsystemernes opbygning og funktion.
Den overordnede ledelse skal løbende kontrollere, at ratingsystemerne fungerer korrekt. Kreditrisikokontrolenhederne
skal holde den overordnede ledelse orienteret om resultaterne af ratingprocessen, områder,
hvor der er behov for forbedringer, og resultatet af bestræbelser på at udbedre tidligere konstaterede mangler.
127. En intern rating-baseret analyse af kreditinstituttets kreditrisikoprofil skal udgøre et centralt element
i ledelsesrapporterne til disse parter. Rapporterne skal som et minimum omhandle risikoprofiler for de enkelte
risikogrupper, forskydninger mellem grupper, estimering af de relevante parametre for hver risikogruppe
og sammenligning af faktiske misligholdelsesrater og i det omfang egne estimater af faktiske tab i
tilfælde af misligholdelse (LGD) og faktiske omregningsfaktorer med de forventede værdier samt stresstestresultater
anvendes. Rapporteringshyppigheden skal afhænge af, hvilke oplysninger der er tale om, hvor
vigtige de er, og hvilken status modtageren har.
5.2. Kreditrisikokontrol
128. Kreditrisikokontrolenheden skal arbejde uafhængigt af personalefunktionen og ledelsesfunktionen,
som har ansvaret for at initiere eller forny engagementer, og den skal rapportere direkte til den overordnede
222
ledelse. Enheden skal udforme eller udvælge, implementere og føre tilsyn med ratingsystemer og kontrollere
deres resultater. Enheden skal regelmæssigt udarbejde og analysere rapporter om ratingsystemers output.
129. Kreditrisikokontrolenhedens/-ernes ansvarsområder er:
a) undersøgelse og overvågning af risikogrupper og puljer
b) udarbejdelse og analyse af kortfattede rapporter om kreditinstituttets ratingsystemer
c) iværksættelse af procedurer med henblik på at kontrollere, at definitioner af risikogrupper og puljer
anvendes på samme måde i alle afdelinger og geografiske områder
d) gennemgang af ratingprocessen og dokumentering af eventuelle ændringer heraf, herunder årsagerne
til disse ændringer
e) gennemgang af ratingkriterier med henblik på at vurdere, om de stadig er egnede til forudsigelse af risici.
Ændringer af ratingprocessen, af kriterier eller af individuelle ratingparametre skal dokumenteres og
registreres
f) aktiv deltagelse i udformningen eller udvælgelsen, implementeringen og valideringen af de modeller,
der anvendes under ratingprocessen
g) kontrol og overvågning af de modeller, der anvendes under ratingprocessen
h) løbende revision og ændring af de modeller, der anvendes under ratingprocessen.
130. Kreditinstitutter, der anvender fælles data i overensstemmelse med punkt 57 og 58, kan uanset punkt
129 outsource følgende opgaver:
a) tilvejebringelse af oplysninger vedrørende undersøgelse og overvågning af risikogrupper og puljer
b) udarbejdelse af kortfattede rapporter om kreditinstituttets ratingsystemer
c) tilvejebringelse af oplysninger vedrørende gennemgang af ratingkriterier med henblik på at vurdere, om
de stadig er egnede til forudsigelse af risici
d) dokumentering af ændringer af ratingprocessen, kriterier eller individuelle ratingparametre
e) tilvejebringelse af oplysninger vedrørende løbende revision og ændring af de modeller, der anvendes
under ratingprocessen.
Kreditinstitutter, der anvender bestemmelserne i dette punkt, skal sørge for, at de kompetente myndigheder
har adgang til alle relevante oplysninger fra tredjemand, som er nødvendige for at undersøge, om minimumskravene
er opfyldt, og at de kompetente myndigheder kan foretage de samme undersøgelser på stedet,
som der iværksættes inden for kreditinstituttet.
5.3. Intern revision
131. Den interne revisionsafdeling eller en tilsvarende uafhængig revisionsinstans skal mindst én gang om
året gennemgå kreditinstituttets ratingsystemer og transaktioner, herunder transaktioner i kreditfunktionen
samt estimeringen af sandsynligheden for misligholdelse (PD), tab i tilfælde af misligholdelse (LGD), forventede
tab og omregningsfaktorer. Revisionen skal bl.a. afdække, om samtlige minimumskrav er opfyldt.
BILAG VIII
KREDITRISIKOREDUKTION
DEL 1
Anerkendte former for kreditrisikoreduktion
1. I denne del beskrives, hvilke former for kreditrisikoreduktion der anerkendes med henblik på artikel 92.
2. I dette bilag forstås ved:
223