Lovtidende A

470 471
omregningsfaktorer, at benytte relevante data, der dækker en periode på to år, når de gennemfører IRBmetoden.
Den periode, der skal dækkes, forlænges hvert år med et år, indtil de relevante data dækker en
periode på fem år.
Detailengagementer
67. Kreditinstitutterne skal estimere sandsynligheden for misligholdelse (PD) for hver låntagerrisikogruppe
eller pulje baseret på den langsigtede gennemsnitlige misligholdelsesrate i løbet af et år.
68. Uanset bestemmelserne i punkt 67 kan sandsynlighed for misligholdelse (PD)-estimater også beregnes
ud fra de faktiske tab og passende estimater af tab i tilfælde af misligholdelse (LGD).
69. Kreditinstitutterne skal betragte de interne data, der anvendes til inddeling af engagementer i risikogrupper
eller puljer, som den primære informationskilde i forbindelse med estimering af tabskarakteristika.
Kreditinstitutterne kan anvende eksterne data (herunder fælles data) eller statistiske modeller til kvantificeringen,
forudsat at det kan godtgøres, at der består en tæt forbindelse mellem:
a) kreditinstituttets metode til inddeling af engagementer i risikogrupper eller puljer og den metode, der
benyttes af den eksterne datakilde, og
b) kreditinstituttets interne risikoprofil og sammensætningen af de eksterne data.
Kreditinstitutterne kan gøre brug af både eksterne og interne referencedata vedrørende erhvervede detailfordringer.
Kreditinstitutterne skal foretage sammenligninger mellem alle relevante datakilder.
70. Hvis et kreditinstitut fastsætter langsigtede gennemsnitlige estimater af sandsynligheden for misligholdelse
(PD) og tab i tilfælde af misligholdelse (LGD) for detailengagementer på grundlag af et estimat af
de samlede tab samt et passende estimat af sandsynligheden for misligholdelse (PD) eller tab i tilfælde af
misligholdelse (LGD), skal den metode, der anvendes til estimering af de samlede tab, opfylde de generelle
standarder for estimering af sandsynligheden for misligholdelse (PD) og tab i tilfælde af misligholdelse
(LGD), der er anført i denne del, og resultatet skal stemme overens med det tab i tilfælde af misligholdelse
(LGD)-koncept, der er omhandlet i punkt 73.
71. Uanset om kreditinstituttet anvender eksterne, interne eller fælles datakilder eller en kombination heraf
til estimering af tabskarakteristika, skal den underliggende historiske observationsperiode strække sig over
mindst fem år for mindst én kilde. Hvis den omhandlede observationsperiode strækker sig over længere tid
for en kilde, og de pågældende data er relevante, anvendes den lange periode. Kreditinstituttet har ikke pligt
til at tillægge historiske data samme vægt, hvis det kan overbevise den kompetente myndighed om, at nyere
data er bedre til beregning af de fremtidige tabsprocenter. Medlemsstaterne kan tillade kreditinstitutter at
benytte relevante data, der dækker en periode på to år, når de gennemfører IRB-metoden. Den periode, der
skal dækkes, forlænges hvert år med et år, indtil de relevante data dækker en periode på fem år.
72. Kreditinstitutterne skal identificere og analysere forventede ændringer af risikoparametre i kreditengagementers
levetid (sæsoneffekter).
2.2.2. Særlige krav vedrørende egne tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater
73. Kreditinstitutterne skal foretage estimater af tab i tilfælde af misligholdelse (LGD) for hver facilitetsgruppe
eller pulje på grundlag af det gennemsnitlige faktiske tab i tilfælde af misligholdelse (LGD) for hver
facilitetsgruppe eller pulje og inddrage alle konstaterede misligholdelser, der beskrives i datakilderne (gennemsnitlig
vægtning af misligholdelsen).
214
74. Kreditinstitutterne skal anvende de tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater, der er passende
for en økonomisk afmatning, hvis disse estimater er mere konservative end det langsigtede gennemsnit.
Såfremt et ratingsystem sigter mod at tilvejebringe faktiske tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-værdier
på et konstant niveau, fordelt på risikogrupper eller puljer over tid, skal kreditinstitutterne justere deres
estimater af risikoparametre for risikogrupper eller puljer for at begrænse den virkning, en økonomisk afmatning
vil få på kapitalen.
75. Kreditinstituttet skal undersøge, hvilken sammenhæng der er mellem den risiko, der er forbundet med
låntageren, og den risiko, der er forbundet med sikkerhedsstillelsen eller sikkerhedsstilleren. De tilfælde,
hvor der er en klar sammenhæng, skal behandles konservativt.
76. Manglende valutamatch mellem den underliggende forpligtelse og sikkerhedsstillelsen skal behandles
konservativt i forbindelse med kreditinstituttets vurdering af tab i tilfælde af misligholdelse (LGD).
77. For så vidt som tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater tager hensyn til den stillede sikkerhed,
skal disse estimater ikke udelukkende baseres på sikkerhedens anslåede markedsværdi. Tab i tilfælde af
misligholdelse (LGD)-estimater skal tage hensyn til, hvilken betydning det har, hvis kreditinstitutter ikke
er i stand til hurtigt at overtage kontrollen med den sikkerhed, de har stillet, og realisere den.
78. For så vidt som tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater tager højde for sikkerhedsstillelsen,
skal kreditinstitutter fastsætte interne krav for sikkerhedsstillelse, retssikkerhed og risikostyring, som generelt
er i overensstemmelse med de krav, der er fastsat i bilag VIII, del 2.
79. I det omfang et kreditinstitut anerkender sikkerhedsstillelse i forbindelse med engagementers værdi
for modpartsrisikoen i overensstemmelse med bilag III, del 5 eller 6, skal de beløb, som denne sikkerhedsstillelse
ventes at indbringe, ikke medregnes i tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater.
80. Med hensyn til engagementer, der allerede er nødlidende, skal kreditinstituttet anvende den samlede
sum af det forventede tab for hvert engagement set i forhold til de aktuelle økonomiske forhold og engagementets
status samt muligheden for yderligere uventede tab i inddrivningsperioden.
81. Såfremt kreditinstituttet har kapitaliseret ubetalte forfaldne gebyrer i sit driftsregnskab, skal disse
gebyrer indgå i dets opgørelse af engagementer og tab.
Engagementer med virksomheder, institutioner samt centralregeringer og centralbanker
82. Estimater af tab i tilfælde af misligholdelse (LGD) skal baseres på data vedrørende en periode på mindst
fem år, som øges med et år hvert år efter gennemførelsen, indtil den mindst strækker sig over syv år for
mindst én datakilde. Hvis den omhandlede observationsperiode strækker sig over længere tid for en kilde,
og de pågældende data er relevante, anvendes den lange periode.
Detailengagementer
83. Uanset punkt 73 kan tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater beregnes ud fra de faktiske tab
og passende estimater af PD.
84. Uanset punkt 89 kan kreditinstitutterne tage højde for fremtidige træk på kreditfaciliteter enten i deres
omregningsfaktorer eller i deres tab i tilfælde af misligholdelse (LGD)-estimater.
215