Lovtidende A
Lovtidende A
Lovtidende A
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
534 535<br />
såfremt disse udgifter opkræves af en virksomhed, der er underlagt tilsyn i henhold til eller svarende til i<br />
dette direktiv.<br />
8. Følgende elementer skal ikke benyttes ved beregning af den relevante indikator:<br />
a) realiserede fortjeneste/tab ved salg af poster, der ikke indgår i handelsbeholdningen<br />
b) indtægter fra ekstraordinære eller uregelmæssige poster<br />
c) indtægter fra forsikring.<br />
Når en fornyet værdiansættelse af poster i handelsbeholdningen er en del af resultatopgørelsen, kan denne<br />
fornyede værdiansættelse medtages. Når artikel 36, stk. 2, i direktiv 86/635/EØF anvendes, skal den fornyede<br />
værdiansættelse, der bogføres på resultatopgørelsen, medtages.<br />
2.2. Kreditinstitutter, der er underlagt andre regnskabssystemer<br />
9. Når kreditinstitutter er underlagt andre regnskabssystemer end det, der indføres ved direktiv 86/635/<br />
EØF, skal de beregne den relevante indikator på grundlag af data, der mest hensigtsmæssigt afspejler definitionen<br />
i punkt 2-8.<br />
1. KAPITALKRAV<br />
DEL 2<br />
Standardmetoden<br />
1. I henhold til standardmetoden er kapitalkravet for operationelle risici det treårige gennemsnit af de<br />
risikovægtede relevante indikatorer beregnet hvert år for de enkelte forretningsområder, omhandlet i tabel<br />
2. Hvert år kan man modregne negative kapitalkrav på et forretningsområde, der opstår som følge af en<br />
negativ relevant indikator på et bestemt forretningsområde fuldt ud. Såfremt det samlede kapitalkrav på alle<br />
forretningsområder i et givet år er negativt, ansættes værdien for det pågældende år til nul.<br />
2. Det treårige gennemsnit beregnes på grundlag af de seneste tre observationer for tolv måneder ved<br />
udgangen af finansåret. Når der ikke foreligger reviderede tal, kan selskabets egne estimater anvendes.<br />
Tabel 2<br />
Forretningsområde Aktiviteter Procentdel<br />
Selskabsfinansiering Emission af finansielle instrumenter og/eller<br />
anbringelse af finansielle instrumenter i et forpligtende<br />
engagement Tjenesteydelser i forbindelse<br />
med emissioner Investeringsrådgivning<br />
Rådgivning af virksomheder om<br />
kapitalstruktur, branchestrategi og relaterede<br />
spørgsmål samt rådgivning og tjenesteydelser<br />
vedrørende virksomhedsfusioner og -opkøb<br />
Investeringsforskning og finansanalyse samt<br />
andre former for generelle anbefalinger vedrørende<br />
transaktioner i finansielle instrumenter<br />
18 %<br />
Handel og salg Transaktioner for egen regning Mæglervirksomhed<br />
vedrørende penge Modtagelse og<br />
overførsel af ordrer vedrørende et eller flere<br />
18 %<br />
278<br />
Børsmæglervirksomhed på detailmarkedet<br />
(Aktiviteter med<br />
enkeltpersoner eller med små og<br />
mellemstore virksomheder, der<br />
opfylder kriterierne i artikel 79<br />
vedrørende detailengagementer)<br />
finansielle instrumenter Udførelse af ordrer på<br />
kunders vegne Placering af finansielle instrumenter<br />
uden forpligtende engagement Drift af<br />
multilaterale handelsfaciliteter<br />
Modtagelse og overførsel af ordrer vedrørende<br />
et eller flere finansielle instrumenter Udførelse<br />
af ordrer på kunders vegne Placering af finansielle<br />
instrumenter uden forpligtende engagement<br />
Forretningsbankydelser Modtagelse af indlån og andre midler på anfordring<br />
Udlån Finansiel leasing Garantier og<br />
forpligtelser<br />
Detailbankydelser (Aktiviteter<br />
med enkeltpersoner eller med<br />
små og mellemstore virksomheder,<br />
der opfylder kriterierne i artikel<br />
79 vedrørende detailengagementer)<br />
Modtagelse af indlån og andre midler på anfordring<br />
Udlån Finansiel leasing Garantier og<br />
forpligtelser<br />
Betaling og afvikling Tjenesteydelser vedrørende pengeoverførsler<br />
Emission og administration af betalingsmidler<br />
Tjenesteydelser i afdelinger Opbevaring og administration af finansielle<br />
instrumenter på kundernes vegne, herunder<br />
formueforvaltning og tilhørende tjenester såsom<br />
forvaltning af kontanter/sikkerhedsstillelse<br />
Porteføljeadministration Porteføljeadministration Forvaltning af investeringsinstitutter<br />
(UCITS) Andre former for<br />
porteføljeadministration<br />
6. De kompetente myndigheder kan give et kreditinstitut tilladelse til at beregne sit kapitalkrav for operationelle<br />
risici ved hjælp af en alternativ standardmetode i henhold til beskrivelsen i punkt 5-11.<br />
2. PRINCIPPER FOR KONVERTERING AF FORRETNINGSOMRÅDER<br />
4. Kreditinstitutter skal udforme og dokumentere specifikke politikker og kriterier for konvertering af den<br />
relevante indikator for aktuelle forretningsområder og aktiviteter til standardrammerne. Kriterierne skal<br />
revideres og justeres, når det er påkrævet i forbindelse med nye eller ændrede forretningsaktiviteter og risici.<br />
Principperne for konvertering af forretningsområder er som følger:<br />
a) alle aktiviteter skal konverteres til forretningsområderne, således at de ikke overlapper hinanden og<br />
tilsammen dækker hele området<br />
b) alle aktiviteter, som ikke umiddelbart kan konverteres til rammerne for forretningsområderne, men som<br />
udgør en støttefunktion for en aktivitet inden for disse rammer, skal anbringes under det forretningsområde,<br />
hvor de fungerer som støttefunktion. Hvis støttefunktionen vedrører mere end et forretningsområde,<br />
skal der anvendes objektive kriterier for konverteringen<br />
279<br />
12 %<br />
15 %<br />
12 %<br />
18 %<br />
15 %<br />
12 %
Change language