ELStAM – Informationen für Arbeitgeber - Elster

Inhaltsübersicht
ELStAM – Informationen für Arbeitgeber
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© Christiane Grahn, fachliche Steuerung ElsterLohn II, FM NRW
Version:
Stand:
1.1
28.02.2013
A. ALLGEMEINES ...................................................................................................................................................... 4
1. EINFÜHRUNG .......................................................................................................................................................... 4
2. LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE ................................................................................................................................. 6
3. AUFBAU DER ELSTAM-DATENBANK ............................................................................................................................ 7
3.1. Ordnungskriterium Identifikationsnummer ................................................................................................ 7
3.2. Meldedaten nach § 39e EStG ..................................................................................................................... 9
3.3. Steuerliche Daten des Finanzamts.............................................................................................................. 9
3.4. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale ................................................................................................ 9
4. ERSTMALIGE BILDUNG DER ELSTAM ......................................................................................................................... 11
B. INFORMATIONEN FÜR ARBEITGEBER ................................................................................................................. 12
1. ZIEL DER EINFÜHRUNG DER ELEKTRONISCHEN LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE .................................................................. 12
1.1. Registrierung des Arbeitgebers ................................................................................................................ 12
1.2. Abruf der Daten ........................................................................................................................................ 13
2. ANMELDUNG EINES NEUEN ARBEITNEHMERS ............................................................................................................... 15
2.1. Fehlende IdNr. und Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug .................................................................. 15
2.2. Durchführung der Anmeldung .................................................................................................................. 16
2.3. Melderechtliches Geburtsdatum .............................................................................................................. 17
2.4. Angabe Haupt- oder Nebenarbeitsverhältnis ........................................................................................... 19
2.5. Freibetrag bei einem Nebenarbeitsverhältnis .......................................................................................... 20
2.6. Datum Beschäftigungsbeginn .................................................................................................................. 23
2.7. Gültigkeit der ELStAM – Referenzdatum Arbeitgeber .............................................................................. 24
2.8. Anmeldung von geringfügig beschäftigten Arbeitnehmern ..................................................................... 24
2.9. Anmeldung aller Arbeitnehmer bei Start des Verfahrens ......................................................................... 25
2.10. Rückmeldung der ELStAM in der Anmeldebestätigung ............................................................................ 26
2.11. Wie kann eine falsche Anmeldung korrigiert werden? ............................................................................. 26
3. ÄNDERUNGEN DER ELSTAM DES ARBEITNEHMERS – ÄNDERUNGSLISTE ........................................................................... 27
3.1. Monatliche Verpflichtung zum Abruf geänderter Daten .......................................................................... 30
3.2. Gültigkeit der geänderten Daten .............................................................................................................. 32
3.3. Mitteilung der geänderten ELStAM in der Lohnabrechnung .................................................................... 32
4. ABMELDUNG EINES ARBEITNEHMERS ......................................................................................................................... 33
4.1. Allgemeines .............................................................................................................................................. 33
4.2. Wegzug des Arbeitnehmers ins Ausland bzw. Rückkehr nach Deutschland ............................................. 33
4.3. Tod eines Arbeitnehmers .......................................................................................................................... 34
4.4. Lohnzahlungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ..................................................................... 34
5. ARBEITGEBERWECHSEL ............................................................................................................................................ 36
6. SPERRUNG DER ELSTAM ........................................................................................................................................ 41
6.1. Sperrung der ELStAM auf Antrag des Arbeitnehmers .............................................................................. 41
6.2. Sperrung der ELStAM durch das Finanzamt ............................................................................................. 41
6.3. Sperrung der ELStAM bei Beendigung der Meldepflicht .......................................................................... 41
7. VERLUST DER ERHALTENEN DATEN ............................................................................................................................ 42
8. HÄRTEFALLREGELUNG ............................................................................................................................................. 43
9. MELDUNGEN DER ELSTAM-DATENBANK ................................................................................................................... 45
9.1. Hinweise aus Elster / Fehler bei der Annahme ......................................................................................... 45
9.2. Fehlgeschlagene Anmeldung .................................................................................................................... 46
C. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER .............................................................................................................. 51
1. ALLGEMEINES ........................................................................................................................................................ 51
2. WAS IST UNTER „LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE“ ZU VERSTEHEN? ................................................................................ 53
2.1. Allgemeines .............................................................................................................................................. 53
2.2. Auswirkungen für den Arbeitnehmer, wenn Lohnsteuerabzugsmerkmale dem Arbeitgeber nicht
vorliegen ................................................................................................................................................................ 53
3. ERSTMALIGE BILDUNG VON ELSTAM ........................................................................................................................ 56