ELStAM – Informationen für Arbeitgeber - Elster

ELStAM – Informationen für Arbeitgeber
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© Christiane Grahn, fachliche Steuerung ElsterLohn II, FM NRW
Version:
Stand:
1.1
28.02.2013
Erst ab 2014 ist B der Entlastungsbetrag gem. § 24b EStG zu gewähren. Damit besteht
erst ab 2014 die Möglichkeit der Wahl der Steuerklasse II.
Eine automatische Bildung der Steuerklasse II bei B erfolgt nicht. Der Entlastungsbetrag
nach § 24b EStG ist an einen Antrag gebunden und es kann nicht automatisiert ermittelt
werden, ob die Voraussetzungen vorliegen oder ggf. eine Haushaltsgemeinschaft mit
einer anderen Person geführt wird.
Abwandlung zu 1
Wie Beispiel zuvor, allerdings lebt B ab dem 1. September 2014 mit dem neuen
Lebensgefährten zusammen.
Zwar wird B in 2014 einzeln zur Einkommensteuer veranlagt. Sie ist ab dem
1. September 2014 nicht mehr alleinstehend nach § 24b EStG, weil sie mit dem neuen
Lebensgefährten eine Haushaltsgemeinschaft führt.
Der Arbeitnehmer ist verpflichtet, die bisherige Steuerklasse auf Steuerklasse I / 0,5
ändern zu lassen. Der Antrag ist bei dem örtlichen Wohnsitzfinanzamt zu stellen.
Beispiel 2
Die Eheleute A und B lebten zusammen bis zum plötzlichen Versterben von B am
9. Februar 2013. A erzielt Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Kinder, für die
Kindergeld gezahlt wurde, leben nicht im Haushalt von A. A ist seit dem Tod der Gattin
alleinstehend.
Steuerklasseneinordnung von A in 2013 und 2014 bzw. ab 2015:
Kalenderjahr 2013 Steuerklasse III (mind. ab dem 01.03.2013)
Kalenderjahr 2014 Steuerklasse III (ganzjährig Witwensplitting)
Kalenderjahr 2015 Steuerklasse I
Die Steuerklasse III wird ab dem 01.03.2013 automatisch vergeben, wenn nicht bereits
vorher die Steuerklasse III beantragt war.
Die Steuerklasse I ab 2015 wird ebenfalls automatisch gesetzt.